2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-05-08)

发布时间：2020-05-08

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（　）。【单选题】

A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税

B.银行销售金银业务不征收增值税

C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税

D.销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元

正确答案:C

答案解析:选项A，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税；选项B，银行销售金银业务，征收增值税；选项D，销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-20000元。

2、下列情况可以免征或不征资源税的有（ ）。【多选题】

A.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的

B.开采原油过程中用于修井的原油，但未分别核算，不能准确提供数量

C.开采原油过程中用于加热的500吨原油

D.对地面抽采煤层气

正确答案:A、C、D

答案解析:开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税，纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税。

3、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为()元。【单选题】

A.2880

B.3142.86

C.3809.52

D.457.43

正确答案:C

答案解析:本题考核代付税款问题。换算含税的应纳税所得额=20000×(1-20%)÷84%=19047.62(元)，代付个人所得税=19047.62×20%=3809.52(元)。

4、甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的小轿车2辆抵顶货款，甲企业计划将2辆小轿车自用于销售部门。则下列表述中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.甲企业收到乙企业抵债的2辆小轿车应作购货处理

B.乙企业发出用于抵顶货款的2辆小轿车不应作销售处理，不应计算销项税额

C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能作为进项税额抵扣

D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和可以抵扣小轿车的进项税额

正确答案:B、C、D

答案解析:甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额。甲企业应核算销售额和购进额，计算销项税额但不能抵扣小轿车的进项税额；乙企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和可以抵扣进项税额。

5、下列税金，可在企业所得税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.可抵扣的增值税

B.土地增值税

C.出口关税

D.资源税

正确答案:B、C、D

答案解析:可扣除的税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等营业税金及附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等；如企业缴纳的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作为营业税金及附加单独扣除；企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。

6、根据车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中征收车辆购置税

B.支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中征收车辆购置税

C.购买者支付的控购费，属于销售者的价外费用，应并入计税价格中计征车辆购置税

D.凡使用受托方票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税依据中一并征收车辆购置税

正确答案:A、B、D

答案解析:购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税。

7、企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有()。【多选题】

A.行政机关的公文

B.司法机关的判决或者裁定

C.相关经济行为的业务合同

D.企业的破产清算公告或清偿文件

正确答案:A、B、D

答案解析:外部证据是具有法律效力的外部证据，指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，相关经济行为的业务合同属于内部证据，C选项不对。

8、甲企业将原值70万的房产评估作价80万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以每年30万元的价格出租给丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有( )。【多选题】

A.丙企业缴纳契税0.9万元

B.丙企业不缴纳契税

C.乙企业缴纳契税2.4万元

D.乙企业缴纳契税3.3万元

正确答案:B、C

答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=80×3%=2.4(万元)；出租房屋不纳契税。

9、税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有（ ）。【多选题】

A.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的

B.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的

C.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

D.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

正确答案:A、C

答案解析:本题主要考查的是行政复议中止的情形。行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止：（1）作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的；（2）作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的；（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的；（4）作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的；（5）申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的；行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的；（6）案件涉及法律适用问题，需要有权机关做出解释或者确认的；（7）案件审理需要以其他案件的审理结果为依据，而其他案件尚未审结的；（8）其他需要中止行政复议的情形。

10、下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有（ ）。【多选题】

A.直接申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.口头申报

正确答案:A、B、C

答案解析:口头申报不属于纳税申报的方式。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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