2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-05-11)

发布时间：2020-05-11

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是( )。【单选题】

A.建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税

B.因企业扩建需要而被征用、收回的房地产,免征土地增值税,纳税人自行转让的,没有免征土地增值税的优惠

C.因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税

D.对纳税人既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

正确答案:C

答案解析:选项A:高档公寓不属于普通标准住宅,不能享受增值额未超过扣除项目金额20%免征土地增值税的优惠;选项BC:因国家建设需要而被依法征用、收回的房地产,免征土地增值税;纳税人自行转让的,也可以享受免征土地增值税的优惠;选项D:对纳税人既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额20%的免税的规定。

2、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。【单选题】

A.财产转让所得

B.工资、薪金所得

C.股息、红利所得

D.劳务报酬所得

正确答案:B

答案解析:个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入。按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

3、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（ ）。【单选题】

A.向税务机关申请减免营业税

B.向税务机关申请降低营业税税率

C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

正确答案:D

答案解析:根据营业税法的规定，单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

4、企业注销破产,非债权人承受破产企业土地房屋权属,按照规定妥善安置原企业全部职工,与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的( )。【单选题】

A.免征契税

B.减半征收契税

C.暂缓征收契税

D.照章征收契税

正确答案:B

答案解析:企业注销破产,非债权人承受土地房屋权属,并按规定妥善安置原企业全部职工,与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的减半征收契税;与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的免征契税。

5、根据《征管法》的规定,下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。【多选题】

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但是没有设置账簿的

C.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

D.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D:关联企业间按独立企业业务往来收取或支付价款费用是符合税法规定的,税务机关不必核定其应纳税额。

6、根据税务行政法制的有关规定，下列事项中，不可以适用调解的是（ ）。【单选题】

A.纳税公告

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.核定税额

正确答案:A

答案解析:根据税务行政法制的有关规定，可以适用调解的事项有：（1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；(2)行政赔偿；(3)行政奖励；(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。

7、卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（）。【单选题】

A.总机构

B.分机构

C.由主管税务机关制定

D.纳税人自己选择并固定一处

正确答案:A

答案解析:卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳批发环节消费税。

8、下列项目中,应计入出口货物完税价格的是()。【单选题】

A.离境口岸至境外口岸之间的运输费、保险费

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.工厂至离境口岸之间的运输费、保险费

D.出口关税

正确答案:C

答案解析:出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费,但其中包含的出口关税税额,应扣除。成交价格中含有支付给境外的佣金的,如单独列明,也应扣除。

9、下列凭证需要计算缴纳印花税的是( )。【单选题】

A.土地使用权出让合同

B.银行设置的现金收付登记簿

C.无息贷款合同

D.农牧业保险合同

正确答案:A

答案解析:选项B属于非营业账簿,不贴花;选项C和选项D,均免贴花。

10、企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是( )。【单选题】

A.油料作物的种植

B.糖料作物的种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

正确答案:D

答案解析:ABC选项为企业所得税免税项目;D选项为减半征收企业所得税项目。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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