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税务师职业资格 问题列表
问题 下列关于财产转让所得的个人所得税计税规定的表述中,正确的有( )。 A.对(国内上市公司)股票转让所得暂不征收个人所得税 B.集体所有制改制为股份合作制的,职工个人取得的股份,暂缓征收个人所得税;股份转让时,按财产转让所得计征个人所得税 C.对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税 D.对个人转让自用3年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税 E.对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人减半征收个人所得税

问题 下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是()。 A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业 B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业 C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国,但在中国境内设立营业场所的企业 D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本,但在中国境内从事装配工程作业的企业

问题 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。A.盘盈的固定资产 B.自行建造的固定资产 C.外购的固定资产 D.通过捐赠取得的固定资产

问题 甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理,正确的是(  )。A.甲公司应缴纳印花税125元 B.乙公司应缴纳印花税125元 C.甲公司应缴纳印花税75元 D.甲公司和乙公司免征印花税

问题 下列土地应征收城镇土地使用税的有()。A.校办企业的经营用地 B.企业创办幼儿园的用地 C.基建项目在建期间的用地 D.公园的照相馆经营用地 E.房地产开发公司建造商品房的用地

问题 下列关于城镇土地使用税的表述中,不正确的有( )。A.土地使用权共有的,由共有各方分别纳税 B.将土地出租的,由承租人纳税 C.土地使用权未确定的,暂不纳税 D.土地权属纠纷未解决的,由发生纠纷的当事人纳税 E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人纳税

问题 下列关于耕地占用税的表述中,正确的是( )。 A.纳税人因建设项目施工临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地1年内依法复垦,恢复种植条件的,不得退还已经缴纳的耕地占用税 B.占用耕地的单位或者个人,应当在收到自然资源主管部门的通知之日起15日内缴纳耕地占用税 C.免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税 D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,免征耕地占用税

问题 某公司2018年度拥有房产原值200万元,2018年5月31日将其中原值为80万元的房产对外出租,租期1年,每月收取不含税租金0.8万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。2018年该公司应缴纳房产税( )元。A.12880 B.16800 C.19600 D.24400

问题 2019年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。 A.294.5 B.310 C.325.5 D.330

问题 符合条件的企业混合性投资业务,对于被投资企业支付的利息,投资双方应分别按被投资企业应付利息的日期确认收入的实现以及利息支出,并按“非金融企业之间借款利息支出”的规定进行税前扣除,对于被投资企业赎回的投资,投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,分别计入当期应纳税所得额。则下列各项中,属于应同时符合的条件的有( )。A.被投资企业接受投资后,需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息 B.有明确的投资期限或特定的投资条件,并在投资期满或者满足特定投资条件后,被投资企业需要赎回投资或者偿还本金 C.投资企业对被投资企业净资产拥有所有权 D.投资企业不具有选举权和被选举权 E.投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动

问题 依据企业所得税相关规定,企业将资产移送用于下列情形,应视同销售确定收入的有()A.用于对外捐赠 B.用于市场推广或销售 C.用于股息分配 D.用于职工奖励或福利 E.从总机构转移到其境内分支机构

问题 国内某电力生产性企业,经营项目符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定,2016年4月依法设立,增值税一般纳税人。该企业设立的当年取得收入,经税务机关批准享受税收优惠政策,2018年,该企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,扣除项目金额2820万元,实现利润总额80万元。经税务师审核,发现下列情况: (1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。 (2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2018年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。 (3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%,增值税税率16%),获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元。 (4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。 (5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元。 (6)2018年1月份购进生产设备,设备投资额20万元,经过安装,2月份投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。 (7)销售本公司的原材料一批,销售收入10万元、增值税额1.6万元,该项业务收入未反映在账务中。 (8)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。 (已知:不考虑城建税和教育费附加) 要求:根据上述资料,回答下列问题: 2018年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计 ( )万元(考虑加计扣除因素)。A.107.05 B.114.05 C.130.05 D.140.05

问题 2019年年末,某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法,不符合企业所得税相关规定的是( )。 A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.已建造时间占合同约定时间的比例

问题 下列关于企业所得税源泉扣缴的说法,符合税法规定的是( )。A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库 B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴,支付人为扣缴人 C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴,支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税 D.非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告

问题 甲企业2019年初拥有厂房原值2000万元,仓库原值500万元。2019年5月20日,将仓库以1000万元的价格转让给乙企业,当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税( )万元。 A.17.65  B.18.2 C.18.55  D.20.3