考点新变动!你需要这份最强备考攻略!

发布时间:2019-11-17


最近,各种税制改革政策越来越引起人们的关注,税务师证书含金量也在逐步上升,很多学生都申请了税务师考试,51题库考试学习网为大家带来税务师2020年考试改革的预测和建议。

税法一

变化预测

自2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。在预习的时候要用新的税率学习和思考问题。

另外一些小的增值税政策的调整,这个对预习阶段的影响不大。

考生可以关注一下税收新政策和一些专业的解读,这对以后的学习是很有利的。

考试特点

相对独立,重点突出,即增值税、消费税两大流转税及土地增值税,考核细致,特别是单选题、多选题,非常深入、琐碎;计算题、综合题的政策运用比较灵活(尤其是新增、变化内容)、侧重计算。

答题要求

1、单项选择题:四选一,相对简单。

2、多项选择题:五选二~四项,设计的考点较多,20题40分,多选、错选不得分,这类题型得分最难。

3、计算题和综合分析题:主要测试考生分析问题和处理问题的能力,考核知识点多,分步骤设问,综合性强。考生需要有足够的熟练程度与灵活性,并按照所设问题答题,保证完整而清晰的答题思路。

 税法二

变化预测

2020年教材个人所得税部分会大改,建议预习阶段暂不学习,待教材下发结合课程进行学习。

印花税立法后内容会有变动,预习阶段可以稍加关注,另外一些小的增值税政策的调整,这个对预习阶段的影响不大。考生可以关注一下税收新政策和一些专业的解读,这对以后的学习是很有利的。

考试特点

企业所得税与会计基础知识存在联系,重点突出,即企业所得税、个人所得税两大所得税。侧重分析计算。

答题要求

1、单项选择题:四选一,相对简单。

2、多项选择题:五选二~四项,设计的考点较多,20题40分,多选、错选不得分,这类题型得分最难。

3、计算题和综合分析题:主要测试考生分析问题和处理问题的能力,考核知识点多,分步骤设问,综合性强。考生需要有足够的熟练程度与灵活性,并按照所设问题答题,保证完整而清晰的答题思路。

 涉税服务实务

变化预测

货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核,由于自2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。税率发生了变化,在预习的时候要用新的税率学习和思考问题。

所得税纳税申报和纳税审核。个人所得税由于新的法规出台,预计2019年将会迎来重大变动,可以先跳过这段内容,等到新教材下来之后再进行学习。

考试特点

综合性强,需要有实务(主要是纳税申报、纳税审核、代理纳税)、税法一、税法二的基础知识,会计知识的考察主要集中在会计账务处理部分,综合题难度较大,尤其是结合当下税法新颖、热点问题以及会计核算考查。

答题要求

1、单选题和多选题,把握好时间(每道题的答题时间建议控制在1分钟左右),提高得分率

(1)单选题:争取达到至少80%以上的正确率;

(2)注意多选题的给分规则:考试时对拿不准的答案,宁可少选,不要多选。对于多选题,争取能够拿到80%左右的分数。

2、简答题(每题答题时间平均控制在8分钟左右,全部简答题的答题时间控制在40~50分钟)

1先确定问题:问账务处理、税务处理、哪种税?

2逐项分析其业务中所涉及的每个税种的规定,并且一定要根据问题的顺序来回答;

3答题要言简意赅;

4能答多少答多少;

5答题的时候要先易后难,注意把握时间:

每道题时间控制在5~8分钟。

3、综合题(每道题的答题时间需控制在15~25分钟以内)

1出相应的会计分录,并计算该企业应缴纳的各个税种的税款(或填写纳税申报表);

2指出该企业存在的纳税问题,计算应补(退)的各税费。

①先阅读答题要求和提示,再阅读题目中各项经济业务的内容,一边阅读,一边答题,并为回答下一问积累资料,以提高答题效率;

②做完所有经济业务的账务处理或指出存在的纳税问题,进行调账后,根据账务处理或调账分录中对各个税种的影响,计算应纳税额或应补(退)的税额,做出相应的账务处理,完成题目。

涉税服务相关法律

变化预测

改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并。改革之前国税与地税的行政复议管辖规定不一致,现在二者合并了,在行政复议的管辖上势必发生变动。该方案要求,中央和国家机关机构改革要在2018年年底前落实到位,所有地方机构改革任务在2019年3月底前基本完成。

《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律若干问题的解释(二)》对合同无效承包人的赔偿责任、建设工程价款的优先受偿权等问题进行了具体规定,预计会对“建设合同”知识点的内容产生影响。

考试特点

涵盖内容广泛,即三大实体法、三大程序法侧重理解并记忆,特别是行政法、刑法、诉讼法部分

答题要求

1、单项选择题:四个备选项,选择1个最符合题意的。

2、多项选择题:五个备选项,选择2-4个。错选不得分,少选所选的每项得0.5分。

3、综合分析题:大题套小题:共有5个大题组成,每个大题都给出一个案例,让考生进行分析,其中每个大题4小题。

1评分标准:可能单选、可能多选,即为不定项选择,五个备选项,选择1~4个。错选时不得分,少选时所选的每个选项得0.5分。

2规律:大多数年份是行政及行政诉讼法1题,民商和民事诉讼法2-3题,刑法和刑事诉讼法1题。

财务与会计

变化预测

财务:一般不会有变动,内容相对简单,可以直接学习的。

会计:预计部分内容会发生变动,“持有至到期投资”、“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”发生变动可能性较大,所以这两部分内容,可以不预习;其他内容预计变动很小。

考试特点

横向广度较宽,涵盖基础财务管理知识和较全面的会计知识;纵向深度不太深,重点在于会计部分。

答题要求

1、单项选择题:四选一,相对简单。

2、多项选择题:五选二~四项,设计的考点较多,20题40分,多选、错选不得分,这类题型得分最难。

3、计算题和综合分析题:主要测试考生分析问题和处理问题的能力,考核知识点多,分步骤设问,综合性强。考生需要有足够的熟练程度与灵活性,并按照所设问题答题,保证完整而清晰的答题思路。

小伙伴们快快收下这份攻略,开启2019税务师备考之路,51题库考试学习网永远做你坚实的后盾!


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定,重组是指企业制定和控制的,将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为。下列各项中,不符合上述重组定义的交易或事项是( )。

A.对组织结构进行较大的调整
B.为扩大业务链条购买数家子公司
C.出售企业的部分业务
D.营业活动从一个国家迁移到其他国家
答案:B
解析:
属于重组的事项主要包括:①出售或终止企业的部分经营业务;②对企业的组织结构进行较大调整;③关闭企业的部分营业场所,或将营业活动由一个国家或地区迁移到其他国家或地区。选项B,属于企业合并。

某县摩托车厂为增值税一般纳税人,2020年7月的业务情况如下:
其他相关资料:上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣,摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为3%。
(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆,出厂不含税价每辆15000元,另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用,其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆,每辆不含税价16800元,向购买方收取6000元运费,同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并由本厂转交给了使用单位。(注:老师手写板计算的是1辆摩托车的增值税和消费税)
(3)将A型号摩托车5辆奖励给本厂优秀职工。
(4)将本厂售后服务部已使用8年的5辆摩托车(每辆含税定价6000元)销售给本厂职工,该厂未放弃相关的减税优惠。
(5)购进一批零部件,取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
(6)将本年5月购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于职工食堂改建工程,该批材料账面成本50000元。
(7)当月收到出口退还增值税50000元。
【提示】本题考核增值税的纳税义务发生时间;符合两个条件的代垫运费不征增值税;销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的摩托车采用简易计税办法计税,即按3%的征收率减按2%征税;用于职工福利的原材料的进项税额不得抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月应纳城建税和教育费附加、地方教育附加合计为( )元。

A.14304.22
B.15637.23
C.16266.54
D.17772.95
答案:A
解析:
当月应纳城建税和教育费附加、地方教育附加=(111924.73+31117.43)×(5%+3%+2%)=143042.16×10%=14304.22(元)。

2019年4月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取得土地使用权支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为( )万元。

A.58.8
B.61
C.108.8
D.400
答案:A
解析:
对于超过贷款期限的利息和加罚的利息不允许扣除;该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用=(100-20-30)+(100+120)×4%=58.8(万元)。

(2014年)涉及补价的情况下,下列具有商业实质的资产交换属于非货币性资产交换的是(  )。

A.支付的补价占换入资产的公允价值的比例不高于25%
B.支付的补价占换出资产的公允价值的比例低于25%
C.收到的补价占换出资产的公允价值的比例低于25%
D.收到的补价占换入资产的公允价值的比例不高于25%
答案:C
解析:
确定涉及补价的资产交换是否为非货币性资产交换时,收到补价的企业,应当按照收到的补价占换出资产公允价值(或换入资产公允价值加上收到的补价之和)的比例低于25%(不含25%)确定;支付补价的企业,应当按照支付的补价占换出资产公允价值加上支付的补价之和(或换入资产公允价值)的比例低于25%(不含25%)确定。

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