2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-07-31)

发布时间：2021-07-31

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、如果纳税人不能提供纳税担保，经（ ）批准，税务机关可以采取税收保全措施。【单选题】

A.国家税务局局长

B.省级、自治区、直辖市税务局局长

C.县以上税务局(分局)局长

D.税务所所长

正确答案:C

答案解析:税收保全措施应由县以上税务局(分局)局长批准。

2、以下属于我国关境内的地区的是( )。【单选题】

A.香港

B.澳门

C.台湾

D.深圳

正确答案:D

答案解析:香港、澳门和台湾属于我国的国境范围内，但是不属于我国的关境内。

3、电网公司甲在2019年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份，与保险公司丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了1份购房合同，下列关于甲公司计缴印花税的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税

B.与乙签订的购销电合同按购销合同缴纳印花税

C.与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税

D.与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花税

正确答案:B、C、D

答案解析:电网和用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税。

4、进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括( )。【多选题】

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人

D.对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人

正确答案:A、B、D

答案解析:进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人；对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人；对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。

5、营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据为（ ）两项合计金额。【多选题】

A.资本公积

B.盈余公积

C.未分配利润

D.实收资本

正确答案:A、D

答案解析:记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”两项合计金额作为计税依据。

6、某食品厂2012年1月份外购免税农产品10000斤，取得的增值税专用发票上注明的外购金额和增值税额分别为15000元和1950元。在运输途中因管理不善腐烂1000斤。免税农产品运回后，用于发放职工福利2080斤，用于厂办招待所800斤。其余全部加工成儿童米饼11016斤（1斤免税农产品加工成1.8斤米饼）。其中3/5全部销售，单价20元/斤，1/5因管理不善霉变，1/5用于厂庆活动赠送。当月该厂允许抵扣的进项税额为（）。【单选题】

A.910元

B.810元

C.1010元

D.954.72元

正确答案:D

答案解析:外购免税农产品单价＝15000÷10000＝1.5（元/斤）。 允许抵扣的进项税额＝1950－[1000（腐烂）×1.5×13%＋2080（福利） ×1.5×13%＋800（招待所） ×1.5×13%＋（10000-1000-2080-800）×1.5×13％×1/5]＝954.72（元）。

7、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。【单选题】

A.公允价值

B.公允价值和支付的相关税费

C.购买价款

D.成本与市价孰低

正确答案:B

答案解析:按照企业所得税的规定，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

8、个人取得的下列收入中,应征收个人所得税的有( )。【多选题】

A.张某单张有奖发票中奖700元

B.学生勤工俭学收入1000元

C.王某取得内退工资4200元

D.李某取得保险赔款2000元

正确答案:B、C

答案解析:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的暂免征收个人所得税;学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税;内退工资不属于正式退休取得的退休工资,没有免税规定,应征收个人所得税;保险赔款免征个人所得税。

9、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。【单选题】

A.经济林

B.防风固沙林

C.用材林

D.存栏待售的牲畜

正确答案:A

答案解析:生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

10、以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类应税车辆的(  )。【单选题】

A.生产企业成本价格

B.市场最低交易价格

C.市场最高交易价格

D.市场平均交易价格

正确答案:D

答案解析:

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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