2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-02-01)

发布时间：2020-02-01

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、转让定价重点调查的企业主要有（ ）。【多选题】

A.关联交易数额较大或类型较多的企业

B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

C.高于同行业利润水平的企业

D.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：应为低于同行业利润水平的企业。

2、以下不符合消费税规定的有（ ）。【多选题】

A.进口应税消费品，由进口人或代理人向机构所在地申报纳税

B.对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场的，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，但不能扣除上述外购应税消费品的已纳税款

C.委托加工应税消费品的组价公式中，加工费包括加工费和代垫辅料费等向委托方收取的全部费用，但不含增值税税额

D.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应在征收消费税的同时抵扣已被代收代缴的消费税

正确答案:A、B、D

答案解析:进口应税消费品，由进口人或代理人向报关地海关申报纳税，A选项错误。对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品，凡不能构成最终消费品，直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款，B选项错误。“加工费”项目不仅包含加工费，还包含代垫辅料费等其他向委托方收取的费用，组价时上述费用都用不含增值税的金额，C选项正确。委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税，D选项错误。

3、土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,不得扣除成本费用的是( )。【单选题】

A.建成后产权属于全体业主的会所

B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C.建成后有偿出售停车场

D.建成后出租给事业单位的幼儿园

正确答案:D

答案解析:ABC均可在计算土地增值税扣除项目时凭有效凭证扣除;D并没有发生房产权属的转移,不计算缴纳土地增值税,所以也不可以计算扣除其成本费用。

4、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是()。【单选题】

A.税收法定原则

B.实质课税原则

C.税收公平原则

D.法律优位原则

正确答案:C

答案解析:

选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；

选项B，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；

选项D，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。

5、某旧机动车交易公司2019年10月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得零售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2019年10月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。【单选题】

A.9. 23

B.9. 38

C.18.58

D.70. 18

正确答案:B

答案解析:纳税人销售旧货按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=(480+3 ) ÷ ( 1+3% )×2% = 9. 38 (万元）。

6、下列企业中，属于我国企业所得税纳税人的有（ ）。【多选题】

A.依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业

B.依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业

C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照中国法律成立的合伙企业

正确答案:A、B、C

答案解析:在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

7、各项所得中，属于个人所得税免税项目的有（ ）。【多选题】

A.离退休人员取得的工资

B.个人取得的国债利息收入

C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴

正确答案:A、B、D

答案解析:外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴可以免税，现金形式取得的不能免税。

8、根据营业税法律制度的规定，下列各项中不属于在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税的有（ ）。【多选题】

A.境外企业在境外向境内企业提供打包劳务

B.境外理发店在境外向境内个人提供理发服务

C.境外餐饮企业在境外向境内个人提供的饮食服务

D.境外酒店在境外向境内个人提供的住宿服务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业，娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。所以选项ABCD属于不征收营业税的范围。

9、根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于营业税征税对象的有()。【多选题】

A.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为

B.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为

C.单位将不动产无偿赠与他人

D.在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为

正确答案:C、D

答案解析:以无形资产或不动产投资入股，参与投资方利润分配、共同承担风险的行为，不属于营业行为，不缴纳营业税。单位和个人将不动产无偿赠送他人的，视同销售不动产，应当征收营业税。

10、以下关于城镇土地使用税的说法不正确的有（）。【多选题】

A.公园的经营用地免征城镇土地使用税

B.直接用于种植、养殖的生产用地和农副产品加工场地均免征城镇土地使用税

C.个人办学校用地，由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税

D.市政街道用地免征城镇土地使用税

正确答案:A、B

答案解析:公园的公共游览用地和管理单位的办公用地免征城镇土地使用税，但经营用地（如饮食部、茶社等等）不属于免税范围，所以A选项错误。直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农副产品加工场地应征收城镇土地使用税，所以B选项错误。集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地，由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税。市政街道、广场、绿化地带等公用土地免征城镇土地使用税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。