2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-02-23)
发布时间:2021-02-23
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、以下选项中减按3%税率征收营业税的项目的有( )。【多选题】
A.家政企业员工制家政服务员提供家政服务收入
B.个人出租住房
C.境外单位向境内转让科普影视作品播映权收入
D.农合行、农商行的金融保险收入
正确答案:B、D
答案解析:本题考核今年教材新增内容。BD选项减按3%税率征收;A选项采用的是免税政策,C属于营改增范围。
2、某企业2011年将以前年度进口的设备运往境外修理,设备进口时成交价格60万元,发生境外运费和保险费共计16万元;在海关规定的期限内复运进境,进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费12万元,料件费9万元,境外运输费和保险费共计3万元,进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金()万元。【单选题】
A.4
B.6.86
C.8.48
D.12.8
正确答案:C
答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金=(12+9)×20%+(12+9)×(1+20%)×17%=8.48(万元)
3、下列各项中,属于车辆购置税计税依据的有()。【多选题】
A.购买使用的,支付的不含增值税价款
B.自产自用的,国家税务总局定的最高计税价格
C.受赠使用的,国家税务总局定的最低计税价格
D.进口自用的,进口消费税的组成计税价格
正确答案:A、D
答案解析:其他自用的,凡不能或不能准确提供车辆价格的,以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据,不是一定按最低计税价格计税。
4、居住在市区的甲某将闲置的一辆运输车出租,双方协定年租金收入72000元,租期一年,暂不考虑印花税,则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是()元。【单选题】
A.10878.8
B.10886.4
C.14344.4
D.10644.8
正确答案:B
答案解析:财产租赁所得,按月计算应纳的个人所得税,月租金是72000÷12 =6000(元)月租金收入应缴纳的个人所得税=[6000-6000×5%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×20%= 907.2(元)全年应纳的个人所得税=907.2×12=10886.4(元)
5、下列各项中,免征或不征契税的有( )。【多选题】
A.国家出让国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产
正确答案:C、D
答案解析:契税的纳税义务人,是转移土地、房屋权属行为中的承受人。缴纳出让金取得国有土地使用权、接受赠予的房屋,都要按规定缴纳契税,C、D属于契税的免税项目。
6、外购商誉的支出,在(),准予在企业所得税前扣除。【多选题】
A.无形资产摊销时
B.企业清算时
C.企业整体转让时
D.企业年终决算时
正确答案:B、C
答案解析:外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在所得税前扣除。
7、下列各项中,符合房产税纳税人规定的是( )。【单选题】
A.房屋出典的由出典人纳税
B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的由产权所有人纳税
D.产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或使用人纳税
正确答案:D
答案解析:产权出典的,由承典人纳税;房屋出租的,由出租人纳税;房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。
8、对职工个人取得的量化资产以下说法正确的有( )。【多选题】
A.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式的拥有所有权的量化资产,应当征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的量化资产,不征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产,应在扣除合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
正确答案:B、C、D
答案解析:企业改组改制过程中,个人在形式上取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税;个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产暂缓征收个人所得税,所以A选项错误。
9、某烟厂为增值税一般纳税人,11月收购烟叶支付价款500万元,缴纳烟叶税110万元,已开具烟叶收购发票,取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元,取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额( )万元。【单选题】
A.65.42
B.78.42
C.86.46
D.112.62
正确答案:C
答案解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1 +10%)=500×(1+ 10%)=550(万元),烟叶可以抵扣的进项税=(烟叶收购金额 +烟叶税)×13%=(550+ 110)×13% =85.8(万元),当月抵扣进项税额=85.8+ 6×11%=86.46(万元)。
10、某企业2011年2月开业,建账时共设9个账簿,其中包括1年资金账簿,资金账簿中记载实收资本300万元。设置账簿应缴纳的印花税为()。【单选题】
A.45元
B.1500元
C.1540元
D.1545元
正确答案:C
答案解析:应纳税额=(9-1)×5+3000000×0.5‰=1540(元)。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
C.对小型被审计单位,注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,取决于会计师事务所的质量控制政策
B.日元
C.人民币
D.加拿大元
B.李某可以委托徒弟代理其创作,但必须出具授权委托书
C.如果因此发生纠纷,李某可以委托徒弟代理诉讼,但必须以李某的名义实施
D.如果因此发生纠纷,李某可以委托徒弟代理诉讼,法律后果由李某承担
持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是( )。
A.审计委员会定期了解财务数据
B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C.注册会计对年度财务报表进行审计
D.内部审计人员对控制实施风险评估
本题考核对控制的监督。被审计单位通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合,实现对控制的监督,持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中,例如,管理层在履行其日常管理活动时,取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。参考教材P312。
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