2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-03-25)

发布时间：2021-03-25

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于国际重复征税消除的主要方法的说法错误的是（ ）。【单选题】

A.处理国际重复征税问题主要有免税法和抵免法两种方法

B.抵免法是普遍采用的

C.在运用免税法过程中，有时也会增加一项税收饶让的内容

D.有些国家还选择了扣除法和抵税法来解决国际重复征税问题

正确答案:C

答案解析:在运用抵免法过程中，有时也会增加一项税收饶让的内容。

2、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有(        )。【多选题】

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

E.分配型增值税

正确答案:A、B、C

答案解析:增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

3、行政复议期间,导致行政复议中止的行为是( )。【单选题】

A.作为申请人的法人或者其他组织终止后,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

B.作为申请人的公民死亡,没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的

C.作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

D.行政复议申请受理后,发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的

正确答案:C

答案解析:ABD选项属于行政复议终止的情形;C选项属于行政复议中止的情形。

4、下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有()。【多选题】

A.寺庙内宗教人员的宿舍用地

B.国家机关职工家属的宿舍用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地

正确答案:A、D

答案解析:选项A、D属于税法规定免征城镇土地使用税项目;选项B、C由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税。

5、以下关于土地增值税清算的规定,下列说法不正确的是( )。【单选题】

A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理

B.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应作为房地产企业的销售收入

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,在计算土地增值税时不得扣除

D.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,在计算土地增值税时不得扣除

正确答案:B

答案解析:回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费。

6、《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。【单选题】

A.生产地

B.销售地

C.起运地或所在地

D.消费地

正确答案:C

答案解析:“中华人民共和国境内”是指：生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。

7、下列应税消费品,采用定额税率从量征收消费税的有()。【多选题】

A.黄酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.烟丝

正确答案:A、C

答案解析:啤酒、黄酒、成品油(包括柴油)采用定额税率征收消费税。葡萄酒、烟丝采用比例税率计算消费税。

8、下列关于车辆购置税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人购置应税车辆，一律向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆购买地的主管税务机关申报纳税

正确答案:A、C

答案解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税。

9、下列各项中，属于车船税免税项目的是()。【单选题】

A.远洋运输船

B.外商投资企业汽车

C.武警专用车

D.政府机关办公用车辆

正确答案:C

答案解析:远洋运输船只要在我国注册，就要在我国缴纳车船税;外商投资企业是车船税纳税人;政府机关办公用车辆，现在不属于免税车船;武警专用的车船，按现行规定免征车船税。

10、关于契税的计税依据,下列表述正确的有( )。【多选题】

A.以协议方式出让国有土地使用权的,仅以土地出让金作为计税依据

B.房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋,契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

正确答案:A、C、D

答案解析:以划拨方式取得土地使用权不在契税征税范围内,购买、受赠、抵债方式取得土地使用权均属于契税的征税范围。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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