2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-01-05)

发布时间：2020-01-05

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、在国际税收协定中，常设机构不包括（ ）。【多选题】

A.专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存

B.专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施

C.专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所

D.专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是国际税收协定的典型条款。“常设机构”一语应认为不包括：（1）专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存；（2）专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所；（3）专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所；（4）专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施；（5）专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存。

2、契税的纳税义务发生时间是（ ）。【单选题】

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

正确答案:D

答案解析:本题主要考查的是契税的纳税义务发生时间的规定。契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

3、某县城一家服装缝纫部经营范围为服装制作（小规模纳税人），兼营个人形象设计咨询，2011年1月缝纫业务共收取现金25750元、咨询收入4000元，该缝纫部2011年1月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。【单选题】

A.47.5

B.48.63

C.1489.5

D.1467.55

正确答案:A

答案解析:小规模纳税人适用的征收率为3%；本题缝纫业务的收入是含税的，需要换算为不含税的收入再计算应缴纳的增值税。纳税人所在地为县城的，城建税税率为5%。该缝纫部2011年缴纳的城市维护建设税=25750÷（1+3%）×3%×5%+4000×5%×5%=47.5（元）。

4、下列属于人大及其常委会授权立法的法规有()。【多选题】

A.《营业税暂行条例》

B.《增值税暂行条例》

C.《税收征收管理法实施细则》

D.《消费税暂行条例》

正确答案:A、B、D

答案解析:属于人大及其常委会授权立法的是增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例；《税收征收管理法实施细则》是国务院根据宪法规定制定的法规。

5、年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照规定,于纳税年度终了后( )内,向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。【单选题】

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.4个月

正确答案:C

答案解析:年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照规定,于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

6、根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。【单选题】

A.50%

B.60%

C.75%

D.85%

正确答案:A

答案解析:企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

7、下列各项中，属于税务机关的权利的有（）。【多选题】

A.税收检查权

B.延期纳税权

C.税法处罚权

D.提起行政诉讼权

正确答案:A、C

答案解析:选项B、D属于纳税义务人的权利。

8、下列各项中,符合车船税征收管理规定的是( )。【单选题】

A.扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

B.纳税人自行申报缴纳车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

D.不需要办理登记的车船不必缴纳车船税

正确答案:B

答案解析:选项A:扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地;选项C:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月;选项D:依法不需要办理登记的车船也属于车船税的征税范围,其纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地。

9、下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（　）。【单选题】

A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物

B.土地所有权

C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物

D.学校的教育设施

正确答案:A

答案解析:可以作为纳税抵押的财产有五类，不得作为纳税抵押的财产有八类，注意选择题。

10、根据房产税相关制度的规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.纳税人购置新建商品房，自取得房产证之月起缴纳房产税

B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳房产税

D.房地产企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

正确答案:B、D

答案解析:A选项应自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；C选项应自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税；BD选项符合税法规定。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

根据反垄断法律的规定，对于特定种类的可豁免垄断协议，经营者应当证明所达成协议不会严重限制相关市场的竞争，并且能够使消费者分享由此产生的利益，下列各项中，属于上述特定种类的可豁免垄断协议的有（ ）

A．为改进技术、研究开发新产品的垄断协议

B．为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益均沾的垄断协议

C．为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的垄断协议

D．为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的垄断协议

正确答案：ABC
【解析】根据规定，经营者能够证明所达成的协议属于下列情形之一的，不适用禁止的垄断协议的规定：（1）为改进技术、研究开发新产品的；（2）为提高产品质量、降低成本、增进效率，统一产品规格、标准或者实行专业化分工的；（3）为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的；（4）为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的；（5）因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的；（6）为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的；（7）法律和国务院规定的其他情形。属于前款第一项至第五项情形，不适用本法第十三条、第十四条规定的，经营者还应当证明所达成的协议不会严重限制相关市场的竞争，并且能够使消费者分享由此产生的利益。
下列关于直接人工预算的说法中，正确的有（　　）。

A、直接人工预算是以生产预算为基础编制的
B、单位产品人工工时来自标准成本资料
C、人工总工时是在直接人工预算中计算出来的
D、需要另外预计现金支出，不可直接参加现金预算的汇总
答案：A,B,C
解析：
直接材料预算、直接人工预算和变动制造费用预算是直接根据生产预算编制的，选项A正确。单位产品人工工时和每小时人工成本数据，来自标准成本资料，选项B正确；人工总工时和人工总成本是在直接人工预算中计算出来的，选项C正确；人工工资都需要使用现金支付，所以，不需要另外预计现金支出，可直接参加现金预算的汇总，选项D不正确。

某企业经营活动主要针对北京市的市场，则该公司采取的是( )。

A．差异化战略

B．集中化战略

C．市场细分战略

D．集中成本领先战略

正确答案：B
解析：企业的经营活动主要集中于某一特定的购买者集团、产品线的某一部分或某一地域上的市场，这种战略属于集中化战略。

丙注册会计师负责对C公司2009年度财务报表进行审计。在业务承接和制定审计计划过程中，丙注册会计师遇到以下事项，请代为作出正确的专业判断。

注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动。下列活动中不应属于初步业务活动的是( )。

A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B．评价遵守职业道德规范的情况

C．详细了解C公司及其环境

D．明确C公司应协助的工作

正确答案：C
解析：详细了解被审计单位及其环境是在审计开始后，实施风险评估程序时进行的，不属于计划审计工作前需要开展的初步业务活动的内容。

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