2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-08-05)

发布时间：2020-08-05

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业2011年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（　）。【单选题】

A.8910元

B.49500元

C.125000元

D.148500元

正确答案:C

答案解析:居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得为600万元（800－200），超过500万元的部分为100万元。该项财产转让所得应纳企业所得税＝100×50%×25%＝12.5（万元）。

2、营业税组成计税价格中的成本利润率,由()确定。【单选题】

A.国务院

B.国家税务总局

C.财政部

D.省、自治区、直辖市税务局

正确答案:D

答案解析:营业税组成计税价格中的成本利润率由各省、自治区、直辖市税务局确定。

3、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑面积10000平方米（公司与政府机关的占用比例为4：1），该公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税（）元。【单选题】

A.0

B.2000

C.8000

D.10000

正确答案:C

答案解析:纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例来划分其实际占用的土地面积，并据此计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇土地使用税=2000×4/（4+1）×5=8000（元）。

4、数据电文方式，是指经税务机关确定的（ ）等电子方式。【多选题】

A.电话语音

B.电子数据交换

C.上门申报

D.网络传输

正确答案:A、B、D

答案解析:数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。

5、下列关于股票期权表述，不正确的是()。【单选题】

A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

C.企业高级管理人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

D.公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，暂不征收个人所得税

正确答案:D

答案解析:公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，按年终奖计算办法缴纳个人所得税。

6、税收执法权具体包括（ ）。【多选题】

A.税款征收权

B.税务检查权

C.税务稽查权

D.税务行政复议裁决权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务检查权、税务稽查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权，所以选项ABCD都符合。

7、下列项目中，应视同销售货物，确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.企业将自产的货物用于对外捐赠

B.企业将资产用于生产制造另一产品

C.自建的商品房用于生产经营

D.企业将自产货物从境内的总机构转移到境内的分支机构

正确答案:A

答案解析:企业将自产货物用于对外捐赠，应视同销售确认收入计入应纳税所得额计征企业所得税。

8、纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。【单选题】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:C

答案解析:纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

9、下列属于海关系统负责征收和管理的项目有（）【多选题】

A.车船税

B.进出口环节的企业所得税

C.关税

D.船舶吨税

正确答案:C、D

答案解析:海关系统负责征收和管理的项目有：关税、船舶吨税，同时负责代征进出口环节的增值税和消费税。

10、对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。【单选题】

A.7

B.10

C.30

D.90

正确答案:D

答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起90 日内到主管税务机关办理清算手续。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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