2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-03-08)

发布时间：2021-03-08

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.企业组织本单位营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”征收个人所得税

C.个人转让离婚析产房屋取得收入应免征个税

D.个人从非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得征税

正确答案:A、C

答案解析:选项A应按工资薪金所得交个人所得税；选项C，个人转让离婚析产房屋所取得收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房，可申请免征个人所得税。

2、按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有()。【多选题】

A.将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的转让收入

B.商业企业向供货方收取的进场费、广告费

C.金融机构买卖股票债券

D.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，免营业税，用于农产品加工企业，不属于免税范围;商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告费，应按营业税的适用税目税率(5%)征收营业税;金融机构买卖股票债券，属于营业税征税范围;随汽车销售提供的汽车按揭和代办服务业务，征收增值税;为汽车销售单独提供按揭、代办业务征营业税。

3、对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有()。【多选题】

A.追缴其不缴或者少缴的税款

B.追缴其不缴或者少缴税款的滞纳金

C.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

D.由当地上级主管部门给偷税企业的领导人记过或警告、撤职处分

正确答案:A、B、C

答案解析:对于选项D的陈述，税法没有此规定。

4、根据《征管法》的有关规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

C.对纳税人偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

正确答案:B

答案解析:选项A：不得加收滞纳金；选项C：税务机关可以无限期追征；选项D：纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

5、国际税收协定处理重复征税问题的重点项目是（ ）【单选题】

A.经营所得（营业利润）

B.劳务所得

C.投资所得

D.财产所得

正确答案:A

答案解析:经营所得（营业利润）是国际税收协定处理重复征税问题的重点项目，选项A正确。

6、加工贸易加工过程中产生的边角料，以（ ）价格计算完税价格。【单选题】

A.免税，不必计算

B.申报内销时的价格估定

C.料件原进口时的价格估定

D.国内同类价格估定

正确答案:B

答案解析:边角料无法确认进口价格，故规定以申报内销时的价格估定。

7、根据《企业所得税法实施条例》的相关规定，同期资料中组织结构包括（ ）。【多选题】

A.企业关联关系的年度变化情况

B.与企业发生交易的关联方信息

C.企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构

D.各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是同期资料管理的相关规定。同期资料中组织结构主要包括以下内容：（1）企业关联关系的年度变化情况；（2）各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠；（3）企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构；（4）与企业发生交易的关联方信息，包括关联企业的名称、法定代表人、董事和经理等高级管理人员构成情况、注册地址及实际经营地址，以及关联个人的名称、国籍、居住地、家庭成员构成等情况，并注明对企业关联交易定价具有直接影响的关联方。

8、下列关于税法与税收的表述正确的有（）。【多选题】

A.税法是税收的法律表现形式

B.税收是税法所确定的具体内容

C.税收是国家取得财政收入的一种方式

D.税法的目的是保障国家利益

正确答案:A、B、C

答案解析: 税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。税收的实质是国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益。

9、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B.企业将一处房产转让给某社会团体用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为承受方不纳契税

C.对个人购买90平方米以下普通住房的，暂免征收契税

D.对通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按照土地成交总价款计征契税，其中的土地前期开发成本不得扣除

正确答案:A、B、D

答案解析:对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。

10、下列选项中，应当征收消费税的有（）。【多选题】

A.卷烟生产商将卷烟销售给卷烟批发单位

B.卷烟批发单位将卷烟销售给卷烟批发单位

C.卷烟批发单位将卷烟销售给不具有批发资质的零售商

D.不具有批发资质的零售商将卷烟销售给消费者

正确答案:A、C

答案解析:选项A：卷烟生产环节征收消费税；选项B：卷烟批发企业之间销售卷烟不征收消费税；选项C：卷烟批发企业将卷烟销售给不具有批发资质的零售商，属于批发环节，征收批发环节的消费税；选项D：卷烟零售环节不缴纳消费税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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