2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-12-21)

发布时间：2020-12-21

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、保险公司有下列( )情形之一的,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。【多选题】

A.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产5%的

B.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

C.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的

正确答案:B、C

答案解析:保险公司有下列情形之一的,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除:①财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。②人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。

2、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是()。【单选题】

A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

C.个人终止投资经营收回款项

D.股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

正确答案:D

答案解析:出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税；合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；个人终止投资经营收回款项，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税；企业为股东购买财产并登记在股东名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

3、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（　）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

正确答案:C、D

答案解析:选项AB，均为给予免税，但不予退税。

4、根据房产税的相关规定,下列房产中,免征或暂免征收房产税的有( )。【多选题】

A.银行的房产

B.房地产开发企业建造的尚未出售且未使用、出租、出借的商品房

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产,免征房产税,对其他专业银行等金融机构、经央行批准设立的其他金融组织和保险公司的房产,按规定征收房产税。

5、通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种检查方法称为（ ）。【单选题】

A.观察法

B.核对法

C.现场检查法

D.比较分析法

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是税务检查与法律责任的相关规定。观察法指：通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题的一种检查方法。

6、下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有()。【多选题】

A.赠送他人应税消费品，向受赠地主管税务机关申报纳税

B.委托加工的应税消费品(除受托人为个体经营者或个人)，受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税

C.进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税

D.委托外地代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税

正确答案:B、C

答案解析:自产自用应税消费品，向核算地主管税务机关纳税;委托外县(市)代销自产应税消费品，于销售后回纳税人核算地或所在地纳税。

7、以下对个人所得税的征税范围表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税

B.个人所得税的征税对象只包括个人

C.自然人性质的企业也是个人所得税的征税对象

D.个人独资企业和个体工商户缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。

8、根据营业税规定,下列各项业务中,免征或不征营业税的有()。【多选题】

A.单位将不动产无偿赠送给某培训机构

B.境外单位在境外为境内单位提供打包劳务

C.境内单位提供的垃圾处置劳务

D.境内甲地的建筑企业在境内乙地提供建筑劳务

正确答案:B、C

答案解析:选项A和选项D:建筑业异地劳务和不动产无偿赠送都属于营业税的应税范围；选项B:对中国境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的服务业中的旅店业、饮食业,以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务,不征收营业税；选项C:单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税。

9、以下关于印花税、契税的表述正确的是( )。【单选题】

A.由国家财政部门拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入,其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花

B.如果已按规定贴花的合同没有兑现,纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税

C.承受破产企业土地、房屋权属的免纳契税

D.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人,法定免征契税

正确答案:A

答案解析:B选项错误:印花税在合同签订时发生纳税义务,贴花后合同未兑现的,也不办理退税或抵税;C选项错误:企业破产,债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的免征契税,非债权人承受破产企业土地、房屋权属,按规定妥善安置原企业全部职工,其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,减半征收契税,与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,免征契税;D选项错误:契税优惠中不存在该项规定。

10、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有( )。【多选题】

A.城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B.由受托方代收、代扣“两税”的纳税人可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税” 税额之间的比例

正确答案:A、C、D

答案解析:受托方代收、代扣两税，同时要代收、代扣城建税，其税率为扣缴义务人适用的城建税税率。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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