2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-12-06)

发布时间：2020-12-06

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、纳税人对税务机关做出的()征税行为不服的，必须先行政复议。【多选题】

A.加收滞纳金

B.确认适用税率

C.不予抵扣税额

D.停止出口退税权

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D不属于税务机关作出的征税行为。

2、下列属于企业所得税的视同销售收入的是(　)。【单选题】

A.房地产企业将开发房产转作办公用途

B.房地企业将开发房产用于经营酒店

C.某酒厂将产品用于捐赠

D.某工业企业将产品用于管理部门使用

正确答案:C

答案解析:选项A、B属于内部处置资产，选项D由于在纳税人内部流转，不作收入处理。

3、纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下(        )条件的，不属于价外费用，不征收增值税。【多选题】

A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

D.所收款项全额上缴财政

正确答案:A、B、C、D

答案解析:同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；(2)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；(3)所收款项全额上缴财政。

4、下列各项中，不属于“工资、薪金所得”税目范围的是()。【单选题】

A.退休人员再任职取得的收入

B.员工行权之前将股票期权转让的净收入

C.员工行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额

D.企业高管人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得

正确答案:C

答案解析:员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征收个人所得税，故选项C不属于“工资、薪金所得”税目。

5、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的下列项目中,不超过规定比例的准予在税前扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的是( )。【单选题】

A.职工福利费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.社会保险费

正确答案:C

答案解析:在计算企业所得税应纳税所得额时,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除;企业拨缴的工会经费支出,不超过工资、薪金总额2%的部分,准予扣除;除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。

6、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

正确答案:C、D

答案解析:选项AB，均给予免税，但不予退税。

7、下列各项中,属于纳税申报方式的有()。【多选题】

A.直接申报

B.简并征期

C.邮寄申报

D.数据电文

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税申报的方式主要包括:直接申报、邮寄申报、数据电文三种方式。除上述三种方式之外,实行定期定额缴纳税款的纳税人还可采取简易申报、简并征期等申报纳税方式。

8、下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。【多选题】

A.等价交换房屋

B.房屋买卖

C.土地使用权出售

D.受赠房屋

正确答案:B、C

答案解析:土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。等价交换的房屋免纳契税，受赠房屋由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税计税依据。

9、以下项目中,属于按“服务业”税目征收营业税的有()。【多选题】

A.拆除建筑物收入

B.维修房屋收入

C.洗浴中心门票收入

D.个人受托种植植物收入

正确答案:C、D

答案解析:AB选项属于营业税“建筑业”税目;CD选项属于营业税服务业的项目。

10、以下关于税务行政复议的规定不正确的是（ ）。【单选题】

A.行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出

B.行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并做出不予受理决定的，视为受理

C.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

D.中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理

正确答案:C

答案解析:被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起（　）不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。

A.3年内
B.5年内
C.10年内
D.终身
答案：B
解析：
国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。
如果用合作性和坚定性两维坐标来描述企业某一利益相关者在企业战略决策与实施过程中的行为模式，那么权力运用分为（　）。

A.对抗
B.和解
C.协作
D.折中
答案：A,B,C,D
解析：
本题考核权力与战略过程。如果用合作性和坚定性两维坐标来描述企业某一利益相关者在企业战略决策与实施过程中的行为模式，可以分为以下5种类型：（1）对抗；（2）和解；（3）协作；（4）折中；（5）规避。
【考点“权力与战略过程——在战略决策与实施过程中的权力运用”】
企业进行固定制造费用差异分析时可以使用三因素分析法。下列关于三因素分析法的说法中，错误的有（　）。

A、固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际成本－固定制造费用标准成本
B、固定制造费用闲置能量差异＝（生产能量－实际工时）×固定制造费用标准分配率
C、固定制造费用效率差异＝（实际工时－标准产量标准工时）×固定制造费用标准分配率
D、三因素分析法中的闲置能量差异与二因素分析法中的能量差异相同
答案：A,C,D
解析：
固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数，选项A的说法错误；固定制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率，选项C的说法错误；二因素分析法下，固定制造费用能量差异＝（生产能量－实际产量标准工时）×固定制造费用标准分配率，三因素分析法，固定制造费用闲置能量差异＝（生产能量－实际工时）×固定制造费用标准分配率，选项D的说法错误。

张某持有一张到期的汇票，该汇票未记载付款地。根据我国《票据法》规定，该汇票的付款地为（ ）。

A．张某的营业场所、住所或经常居住地

B．保证人的营业场所、住所或经常居住地

C．前手背书人的营业场所、住所或经常居住地

D．付款人的营业场所、住所或经常居住地

正确答案：D
本题考核汇票的付款地。根据规定，如果汇票上未记载付款地的，不必然导致票据无效，在此情况下，付款地为付款人的营业场所、住所或者经常居住地

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