2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-10-22)

发布时间：2020-10-22

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列合同应计算缴纳印花税的有（ ）。【多选题】

A.银行与企业之间签订的贴息贷款合同

B.作为正本使用的印花税应税合同副本

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.房地产管理部门与个人签订的经营用房的租赁合同

正确答案:B、D

答案解析:选项B：副本视同正本使用的应税合同应贴印花；选项D：对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同才能免征印花税。

2、下列关于教育费附加的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.缴纳城市维护建设税的纳税人同时应缴纳教育费附加

B.教育费附加根据教育投入情况适用不同征收率

C.享受增值税“免抵退”政策的纳税人，免抵税额不计征教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征的教育费附加

正确答案:A

答案解析:教育费附加的征收比率统一为3%；享受增值税“免抵退”政策的纳税人，其免抵税额应作为教育费附加的计征依据；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加，故BCD错误。

3、下列各项中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有( )。【多选题】

A.取得土地使用权支付的金额

B.土地征用费

C.耕地占用税

D.周转房摊销

正确答案:B、C、D

答案解析:注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。

4、下列关于账簿设置的表述，错误的是（　）。【多选题】

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内设置账簿

C.纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

正确答案:A、B、C

答案解析:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整书面会计记录，可视同会计账簿。

5、按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。【多选题】

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.对外投资入股的应税消费品

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人用于以物易物、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税，用于馈赠的应税消费品不适用最高销售价格计税。

6、课税对象和税率如下：如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为( )元。【单选题】

A.450

B.325

C.300

D.600

正确答案:A

答案解析:全额累进税率下应纳税额=3000×15% =450 (元）。

7、纳税人领购发票,须先将已使用完的发票存根联,交税务机关审核无误后,再购领发票并自行保管旧发票存根联,这种方式称为( )。【单选题】

A.验旧购新

B.批量供应

C.交旧购新

D.定额供应

正确答案:A

答案解析:纳税人领购发票,须先将已使用完的发票存根联,交税务机关审核无误后,再购领发票并自行保管旧发票存根联,这种方式称为验旧购新。

8、下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

B.某企业已缴纳了营业税，没有按规定缴纳城市维护建设税，应对其未缴的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款

C.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还

D.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行

正确答案:A、B

答案解析:对三税实行先征后返、先征后返、即征即退的，除另有规定外，对三税征收的城市维护建设税，一律不予退还，故选项C错误。由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

9、下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有（　）。【多选题】

A.增值税小规模纳税人出口的货物

B.国家计划内出口的卷烟

C.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全）

D.来料加工复出口的货物

正确答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD均适用增值税免税不退税政策。

10、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予扣除的是( )。【单选题】

A.经济合同的违约金支出

B.各项税收滞纳金支出

C.罚金支出

D.非广告性质的赞助支出

正确答案:A

答案解析:经济合同违约金支出可以在企业所得税前扣除;BCD选项均不得税前扣除。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

根据专利法的规定，下列各项关于外观设计专利申请及专利权的表述中，错误的是（ ）。 A．外观设计专利申请应当与产品结合 B．外观设计专利申请不进行实质审查 C．外观设计专利权可以被强制许可 D．外观设计专利权的保护期为10年

正确答案：C
外观设计是产品的外观设计，必须与产品相结合；因此选项A表述正确，不选。实用新型和外观设计专利申请都不进行实质审查，因此选项B表述正确，不选。外观设计保护期是l0年，自申请日起算，因此选项D表述正确，不选。发明和实用新型专利可以被强制许可，外观设计不能被强制许可，因此选项C表述错误，当选。
[解题技巧]外观设计不是很重要，没有必要一定要用人家的外观设计，对社会也不一定有多大利益．因此，外观设计没有强制许可制度。

甲公司为澳大利亚的一家电子公司，正在考虑应否把生产总部迁往我国的大连市，然后上市筹资。甲公司管理层希望在投资前了解此项计划获得我国政府批准的可能性及其对公司未来现金流量的影响。甲公司管理层同时也考虑了将生产总部迁往其他国家如韩国的可能性，以及与大连方案相比的风险和回报。在整个分析中，甲公司管理层可用的分析工具有（ ）。

A.波士顿矩阵

B.决策树

C.情景设计

D.平衡计分卡

正确答案：BC
【试题解析】本题考核对风险评估的工具的理解。可用来确定风险对企业影响的工具包括情景设计、敏感性分析、决策树、计算机模拟、软件包等，所以正确答案是BC。参见教材229页。
下列交易事项中，不适用租赁准则的有（　）。

A.出租人授予的知识产权许可
B.出租人对不可再生资源出让使用权
C.承租人通过出让方式取得的土地使用权
D.承租人承租生物资产
答案：A,B,C,D
解析：
租赁准则适用范围不包括：承租人通过许可协议取得的电影、录像、剧本、文稿等版权、专利等项目的权利，以出让、划拨或转让方式取得的土地使用权；出租人授予的知识产权许可；勘探或使用矿产、石油、天然气及类似不可再生资源的租赁；承租人承租生物资产；采用建设经营移交等方式参与公共基础设施建设、运营的特许经营权合同。

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