2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-03-18)

发布时间：2020-03-18

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2011年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5000元,双方已按定额贴花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。【单选题】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正确答案:A

答案解析:根据印花税法规定:有些合同在签订时无法确定计税金额,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花税票。本题应补缴印花税=(5000+7500)×1‰-5=7.5(元)。

2、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

正确答案:B、C

答案解析:

3、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.农村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房

D.尚未使用或出租而待售的商品房

正确答案:C

答案解析:选项A：房产税的征税范围不包括农村；选项B：建在室外的露天游泳池不属于房产，不征收房产税；选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。房产税的征税范围考生注意不征收的范围即可。

4、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油

B.酒厂外购的酒精用于生产白酒

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

正确答案:A、C

答案解析:自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税;外购酒精用生产白酒，酒精是不需要再交纳消费税的。

5、下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有()。【多选题】

A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物

B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物

C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物

D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物

正确答案:A、C

答案解析:因不可抗力缴税确有困难的，经海关总署批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月，而不是酌情减免进口关税，B选项不正确;海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，可酌情减免进口关税，D选项说的是保管不慎的货物，所以不正确。

6、下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。【单选题】

A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税

B.只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C.只要退还“两税”就退还城建税

D.城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人

正确答案:D

答案解析:选项A：进口环节海关代征的增值税、消费税不缴纳城建税；选项B：并不是同时缴纳“两税”的单位和个人才能成为城建税的纳税人；选项C：出口退还增值税、消费税但不退还城建税，对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税一律不予退（返）还。

7、下列各项中，对企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自开始生产经营所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行三免三减半优惠政策

C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，减按80%计入收入总额

正确答案:B、C

答案解析:选项A：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；选项D：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

8、下列项目中，不属于房产税原值计征房产税的计税依据的是（ ）。【单选题】

A.购买土地使用权支付的地价款

B.开发土地过程中发生的成本

C.房产开发过程中发生的成本

D.房产开发过程中支付的不符合资本化条件的借款利息

正确答案:D

答案解析:房产开发过程中支付的不符合资本化条件的借款利息应计入财务费用当期扣除，不计入房产原值。

9、下列选项中是我国居民纳税人的有()。【多选题】

A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

B.在我国工作三年的外籍专家

C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮

D.2011年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

正确答案:A、B

答案解析:对于在我国居住超过5年的外籍个人，如果该个人从第6年起以后的各年度中，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得申报纳税。一个纳税年度内在中国境内住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。

10、下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（ ）。【多选题】

A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B.将自产货物作为股利分配给股东

C.将外购的货物用于集体福利

D.将委托加工收回的货物用于个人消费

正确答案:B、D

答案解析:属于视同销售的有：
（1）将货物交付其他单位或者个人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。