2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-05-04)

发布时间：2021-05-04

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列不属于消费税“其他酒”税目的有（ ）。【多选题】

A.果啤

B.葡萄酒

C.酒精

D.料酒

正确答案:A、C、D

答案解析:A选项，果啤属于啤酒；B选项，葡萄酒消费税适用“酒”税目下设的“其他酒”子目；C选项和D选项，不属于消费税的征税范围。

2、《税务代理试行办法》的法律级次属于()。【单选题】

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国家税务总局颁布的税收部门规章

D.全国人大制定的税收法律

正确答案:C

答案解析:国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于税收部门规章。

3、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（ ）万元。【单选题】

A.12.63

B.13.55

C.13.68

D.14.6

正确答案:D

答案解析:本题主要考查的是实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算。税法规定，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率），乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=（12+1+0.87）÷（1-5%）=14.6（万元）。

4、下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户的生产、经营所得

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

正确答案:C

答案解析:A选项为按规定扣除成本费用损失；B选项为定额扣除费用；D选项为不得扣除费用。

5、根据消费税的相关规定，下列情形的自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。【多选题】

A.用于抵债的应税消费品

B.用于捐赠的应税消费品

C.用于广告样品的应税消费品

D.用于连续生产应税消费品的应税消费品

正确答案:B、C

答案解析:选项B,纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税。选项D不缴纳消费税。

6、根据关税的相关规定，下列费用或价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ ）。【多选题】

A.买方负担的支付给自己的采购代理人的购货佣金

B.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

C.进口货物在境内的复制权费

D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

正确答案:B、D

答案解析:选项A：由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入关税完税价格中；选项C:进口货物在境内的复制权费不计入关税完税价格中。

7、下列各项中，属于营业税应税劳务的有()。【多选题】

A.饭店销售非现场消费的食品

B.矿山爆破

C.修复古董

D.地质测绘

正确答案:B、D

答案解析:纳税人提供矿山爆破、穿孔、表面附着物剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务;旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

8、某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有()。【多选题】

A.为检测性能留作自用

B.用于本厂安全技术研发部作碰撞试验

C.移送改装分场改装加长型豪华小轿车

D.供上级单位长期使用

正确答案:A、D

答案解析:选项B不属于进入消费领域使用的应税消费品，不纳消费税;选项C为自产自用，用于连续生产应税消费品不纳消费税;选项A、D为消费税的视同销售行为，应缴纳消费税。

9、关于航空运输企业试点期间增值税的处理正确的是()。【多选题】

A.总机构应按照增值税现行规定核算汇总的应征增值税销售额

B.航空运输企业根据国家指令无偿提供航空运输服务,属于以公益活动为目的的服务,不征收增值税

C.航空运输企业的销售额,不包括代收的机构建设费和代售其他航空运输企业客票的代收转付的价款

D.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务视同销售征收增值税

正确答案:A、B、C

答案解析:航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,不征收增值税。

10、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ ）内缴纳耕地占用税。【单选题】

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:C

答案解析:获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列有关实质性分析程序的适用性说法中，错误的是（　　）。

A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
B.注册会计师无须在所有审计业务中运用实质性分析程序
C.实质性分析程序不适用于识别出特别风险的认定
D.对特定实质性分析程序适用性的确定，受到认定的性质和注册会计师对重大错报风险评估的影响
答案：C
解析：
实质性分析程序主要是看财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间是否存在内在关系，并不会因为存在特别风险而不适用，选项C错误。

人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人的财产的行为，管理人有权请求人民法院予以撤销，如下行为中可以请求撤销的有（ ）。

A．无偿转让财产

B．放弃债权

C．以明显不合理的价格进行交易

D．对没有财产担保的债务提供财产担保

正确答案：ABCD
本题考核管理人可以行使撤销权的范围。债务人在特定时间内发生以上事项的，管理人均可以请求人民法院撤销该行为。 
【该题针对“管理人制度”知识点进行考核】&

在审计关联方及其交易时，注册会计师获取的被审计单位书面声明中应包括的事项有( )。

A．所提供的识别关联方的资料是否真实、完整

B．所提供的识别关联方交易的资料是否真实、完整

C．关联交易价格是否公允

D．财务报表对关联方及其交易的披露是否充分

正确答案：ABD
解析：管理层声明书应明确表示：本公司业已提供全部关联方清单、关联方交易清单及有关资料，对重大关联交易事项均已作披露。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签