2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-09-09)

发布时间：2020-09-09

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列房产中，可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产

B.施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

C.企业因季节性停用的房产

D.企业停产后出租给饮食业的房产

正确答案:A、B

答案解析:对行使国家行政管理职能的中国人民银行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税；基建工地为其服务的临时性房产在施工期间免征房产税。

2、下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.缝纫

B.发行体育彩票

C.转让企业全部产权

D.咖啡厅提供的餐饮服务

正确答案:A

答案解析:选项A属于增值税征税范围；选项BCD不属于增值税的征税范围。

3、某企业为增值税一般纳税人。2019年7月，该企业进口 220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（ ）万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%）【单选题】

A.138. 95

B.173. 68

C.165

D.132

正确答案:B

答案解析:(1)关税税额=12×220×25% =660（万元）；(2)组成计税价格=(12×220+660) ÷ (1-5%) =3473.68 （万元）；(3)应纳消费税税额=3473.68×5% = 173.68 (万元）。

4、某卷烟厂2011年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税为（　）万元。【单选题】

A.112.68

B.146.55

C.117.91

D.145.20

正确答案:A

答案解析:组成计税价格=[80×（1+10%）+20×150÷10000]÷（1－56%）=200.68（万元） 应纳消费税=200.68×56%+20×150÷10000=112.68（万元）

5、根据《税收征收管理法》的有关规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有（ ）。【多选题】

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

正确答案:A、B

答案解析:选项CD属于税收强制执行措施。

6、对骗取国家出口退税款的出口商，经（ ）国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。【单选题】

A.省级以上

B.市级以上

C.县级以上

D.税务所以上

正确答案:A

答案解析:对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上（含本级）国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。

7、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。【单选题】

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案:B

答案解析:选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。

8、下列关于城市维护建设税的说法，正确的有( )。【多选题】

A.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

B.税务机关对已缴纳了消费税，没有按规定缴纳城市维护建设税的企业，应要求其对未缴的城建税进行补税并征收滞纳金和罚款

C.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还

D.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行

正确答案:A、B

答案解析:选项C：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”征收的城市维护建设税，一律不予退（返）还。选项D：由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

9、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（    ）。【单选题】

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

正确答案:D

答案解析:

10、预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在（ ）万元人民币以上且满足其他条件的企业。【单选题】

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

正确答案:B

答案解析:预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业：①年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；②依法履行关联申报义务；③按规定准备、保存和提供同期资料。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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