2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-12-12)
发布时间:2020-12-12
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某船舶公司2012拥有净吨位320.4吨的船舶5艘,3000马力的拖船2艘,净吨位1200.7吨的船舶3艘,12米长的游艇2艘。已知,净吨位201吨至2000吨的,每吨4元;游艇长度超过10米但不超过18米的,每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税( )元。 【单选题】
A.46000
B.48000
C.48412
D.45412
正确答案:C
答案解析:拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税,应缴纳车船税=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412(元)
2、经国务院授权,财政部和国家税务总局有( )的权力。【单选题】
A.税种的开征、停征权
B.税法的解释权
C.制定税法实施细则的权力
D.税收条例的解释权
正确答案:D
答案解析:A属于全国人大及常委会的权力;BC为经人大授权,国务院可拥有的权力;D为经国务院授权,财政部和国家税务总局拥有的权力。
3、下列各项中,符合车辆购置税相关规定的有( )。【多选题】
A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
B.受赠使用车辆不征收车辆购置税
C.纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价
D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据
正确答案:A、C
答案解析:选项B,受赠使用行为属于车辆购置税应税行为,应该由接受捐赠一方缴纳车辆购置税;选项D,购买者支付的控购费,是政府部门的行政性收费,不属于销售者的价外费用范围,不应并入计税价格计税。
4、下列免征营业税的项目有( )。【多选题】
A.按政府规定价格出租的公有住房
B.按政府规定价格出租的廉租住房
C.个人按市场价格对外出租的居民住房
D.高校学生公寓对社会人员出租
正确答案:A、B
答案解析:AB按规定免征营业税;D按“服务业”适用5%税率征收营业税。
5、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有( )【多选题】
A.到纳税人的住所检查应纳税的商品,货物和其他财产
B.责成纳税人提供与纳税有关的文件,证明材料和有关资料
C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据凭证和资料
D.经县税务局长批准,凭统一格式的检查存款账户许可证,查询案件涉嫌人员的储蓄存款
正确答案:B、C
答案解析:本题考查税务检查的有关规定。税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物或其他财产,但是不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产,A选项错误;经社区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,可查询案件涉嫌人员的储蓄存款,D选项的批准级别有误。
6、按照企业所得税的相关规定,以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是( )。【单选题】
A.家具
B.小汽车
C.飞机
D.电子设备
正确答案:D
答案解析:按照企业所得税的规定,家具的最低折旧年限为5年;小汽车的最低折旧年限为4年;飞机的最低折旧年限为10年;电子设备的最低折旧年限为3年。
7、土地增值税的纳税义务人可以为( )。【多选题】
A.外国企业
B.个人
C.个体户
D.医院
正确答案:A、B、C、D
答案解析:土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织、个人、个体户。
8、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是( )。【单选题】
A.销售自建商品房的某外资房地产开发公司
B.转让国有土地使用权的某高等学校
C.出租厂房的某工业企业
D.转让办公楼的某国家机关
正确答案:C
答案解析:房地产的出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用权的转让,不属于土地增值税的征税范围,所以出租厂房的某工业企业不是土地增值税的纳税人。
9、下列合同或凭证中,应缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.商标注册证
B.企业仓库设置的产品进出统计簿
C.某企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同
D.电网与用户之间签订的供用电合同
正确答案:A
答案解析:选项B:产品进出统计簿不属于印花税的征税范围,不贴印花;选项C: 一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同,不贴印花;选项D:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。
10、纳税人销售应税消费品时,取得的下列各项收入应当计入(从价计征)销售额征收消费税的有( )。【多选题】
A.向购买方收取的延期付款利息
B.向购买方收取的包装物租金
C.单独核算并随同应税消费品销售的包装物价款
D.向购买方收取的违约金
正确答案:A、B、C、D
答案解析:价外向购买方收取的延期付款利息、包装物租金、违约金等价外费用均应当并入销售额征收消费税;从价定率办法计征消费税的应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也不论在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
假设中间产品的外部市场不够完善,公司内部各部门享有的与中间产品有关的信息资源基本相同,那么业绩评价应采用的内部转移价格是( )。
A.市场价格
B.变动成本加固定费转移价格
C.以市场为基础的协商价格
D.全部成本转移价格
以市场为基础的协商价格适用于非完全竞争的外部市场,且条件之一是:谈判者之间共同分享所有的
下列关于反垄断法适用范围的有关说法中,正确的是( )。
A.反垄断法是调整国家规制垄断过程中所发生的社会关系的法律规范的总称
B.经营者依照有关知识产权的法律、行政法规规定正当行使知识产权的行为,不适用《反垄断法》
C.农业生产者及农村经济组织在农产品销售活动中实施的联合或者协同行为,不适用《反垄断法》
D.我国《反垄断法》仅适用于中华共和国境内经济活动中的垄断行为
解析:本题考核反垄断法的适用范围。根据规定,中华人民共和国境外的垄断行为,对境内市场竞争产生排除、限制影响的,适用《反垄断法》,因此选项D的说法不正确。
B.被审计单位更换了审计项目合伙人,前后两个项目合伙人来自同一家事务所,更换后的项目合伙人是后任注册会计师
C.X会计师事务所审计了被审计单位2018年度财务报表,Y会计师事务所审计了被审计单位2019年度的财务报表,Y会计师事务所是后任注册会计师
D.W会计师事务所正在审计被审计单位2019年度财务报表并准备解除业务约定,拟承接业务的M会计师事务所是后任注册会计师
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