2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-01-10)

发布时间：2021-01-10

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的是()。【单选题】

A.进口仪器、设备

B.旧货经营单位销售旧货

C.个人销售自己使用过的物品

D.商业企业销售蔬菜罐头

正确答案:C

答案解析:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，属于免征增值税项目，选项A不正确;选项B属于按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的货物;选项D蔬菜罐头不属于免税蔬菜的范围，应征增值税。

2、根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，免征船舶吨税的是（ ）。【单选题】

A.拖船

B.机动船舶

C.非机动船舶

D.养殖渔船

正确答案:D

答案解析:本题主要考查的是船舶吨税的相关规定。拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的50%计征税款，不予免征。非机动船舶包括非机动驳船所以不选，养殖渔船属于免税项目。

3、税法规定不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的项目的是（ ）。【单选题】

A.对企业单位承包经营所得

B.对事业单位承租经营所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户生产经营所得

正确答案:D

答案解析:税法规定的代扣代缴项目包括对企事业单位的承包、承租经营所得和财产租赁所得。

4、纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（　）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。【多选题】

A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

D.所收款项全额上缴财政

正确答案:A、B、C、D

答案解析:同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费： ①由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费； ②收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据； ③所收款项全额上缴财政。

5、下列各项中，应征收营业税的是（　）。【单选题】

A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入

B.转让企业产权取得的收入

C.金融机构的出纳长款收入

D.转让高速公路收费权取得的收入

正确答案:D

答案解析:符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入，不征收营业税。

6、下列关于企业所得税的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售缴纳企业所得税

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税

C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%

D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可在当年计算应纳税所得额时扣除

正确答案:B

答案解析:选项A，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项C，房地产开发经济适用房、限价房和危改房的，预交所得税的预计毛利率不得低于3%；选项D，企业因特别纳税调整被税务机关加收的利息不得在税前扣除。

7、下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有()。【多选题】

A.典当业的死当物品销售业务

B.银行销售金银的业务

C.销售货物收取的返还利润

D.经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A、B属于增值税征税范围的特殊项目，要计算征收增值税；选项C，销售货物的同时收取的返还利润，属于价外费用，应该换算为不含税收入计算缴纳增值税；选项D，经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费，属于营业税的征税范围。

8、2013年年初某厂实际占地60000平方米,其中厂区内厂医院占地800平方米,托儿所占地500平方米,将100平方米土地无偿提供给公安局派出所使用,厂区内还有600平方米绿化用地,该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米,该厂当年应缴纳城镇土地使用税( )元。【单选题】

A.11600

B.117200

C.118800

D.120000

正确答案:B

答案解析:该厂当年应缴纳城镇土地使用税=(60000-800-500-100)×2 =117200(元)。

9、下列税种中属于商品和劳务税的是()。【单选题】

A.契税

B.营业税

C.资源税

D.房产税

正确答案:B

答案解析:契税属于对财产转移行为的课税;资源税属于对资源及形成的级差收入的课税;房产税是对房产及出租收益的课税。

10、成都市金牛区甲集团公司2018年由于利用假发票抵扣进项税，被金牛区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团公司不服，决定起诉，则应该向（ ）提起诉讼。【单选题】

A.金牛区人民法院

B.成都市中级人民法院

C.四川省高级人民法院

D.最高人民法院

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是起诉地点。凡是未经复议直接向人民法院提起诉讼的，或者经过复议，复议裁决维持原具体行政行为，当事人不服向人民法院提起诉讼的，根据《行政诉讼法》第十七条的规定，均由最初做出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖。因此，甲集团公司应该向金牛区人民法院起诉。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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