2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-08-21)

发布时间：2021-08-21

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、我国某公民2019年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付相关税费800元，11月份将该债券卖出10000份，每份卖出价8.3元，共支付相关税费415元；12月末剩余债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民上述收入共应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.977

B.940

C.697

D.600

正确答案:A

答案解析:(1)卖出债券准予扣除的买价及相关税费=10000×8+800 ÷ 20000×10000+415 =80815 (元）(2)转让债券应缴纳的个人所得税=(10000×8. 3 -80815)×20% =437 (元）(3)持有债券取得的债券利息收入应缴纳的个人所得税=2700×20% =540 (元）(4)该公民共计应缴纳个人所得税=437+540=977 (元）。

2、个人独资企业和合伙企业投资人的个人所得税税款,按年计算,分月或分季预缴,在月份或季度终了后( )内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴。【单选题】

A.7日

B.10日

C.15日

D.20日

正确答案:C

答案解析:个人独资企业和合伙企业投资人的个人所得税税款,按年计算,分月或分季预缴,由投资者在每月或每季终了后15日内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴。

3、计算土地增值税时,纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和的( )计算扣除。【单选题】

A.15%以内

B.30%

C.10%以内

D.20%

正确答案:C

答案解析:这里注意不要忽视有“以内”的字样。

4、企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品

D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品

正确答案:A、D

答案解析:AD选项与销售直接相关，属于不征收个人所得税的情形；B选项带有额外性和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税；C选项按照偶然所得征收个人所得税。

5、在计算个人独资企业生产经营所得应纳税所得额时，不得税前扣除的项目有（　）。【多选题】

A.投资者的工资支出

B.从业人员工资支出

C.投资者及其家庭发生的生活费用

D.财产保险支出

正确答案:A、C

答案解析:选项AC，是属于不得在个人所得税前扣除项目。

6、以下关于税务行政复议申请人与被申请人的表述符合规定的有( )。【多选题】

A.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人,其法定代理人可以代理申请行政复议

B.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的,税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人

D.申请人和被申请人都可委托中介代理人参加行政复议

正确答案:A、B、C

答案解析:被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。

7、按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失可以是（ ）。【多选题】

A.生产性生物资产损失

B.坏账损失

C.股权（权益）性投资损失

D.存货的盘亏损失

正确答案:A、B、C、D

答案解析:准予在税前扣除的资产损失中的资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据)等货币资产，无形资产、存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权(权益)性投资。

8、下列各项中，属于关税征税对象的有()。【多选题】

A.贸易性商品

B.个人邮寄物品

C.入境旅客随身携带的高级化妆品

D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均属于关税的征税对象。

9、下列车船中，以“整备质量每吨”作为计税单位的有（　）。【多选题】

A.商用客车

B.商用货车

C.挂车

D.拖拉机

正确答案:B、C

答案解析:选项A，商用客车以“每辆”为计税单位；选项D，拖拉机属于法定减免车船税项目。

10、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.财产转让所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

正确答案:D

答案解析:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
以下有关更新决策的说法中，不正确的是（　）。

A.更新决策的现金流量主要是现金流出
B.更新决策的现金流量，包括实质上的流入增加
C.一般说来，设备更换并不改变企业的生产能力
D.一般说来，设备更换不增加企业的现金流入
答案：B
解析：
更新决策的现金流量主要是现金流出。即使有少量的残值变现收入，也属于支出抵减，而非实质上的流入增加。

根据材料，回答 10～12 题：

D注册会计师负责审计丁公司2×10年度财务报表。在确定审计证据的充分性和适当性时，D注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

第 10 题 下列有关审计证据数量的表述中错误的是（　　）。

A．如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师仅需要获取更多的审计证据就可以予以弥补

B．如果注册会计师获取的证据不可靠，那么证据数量再多也难以起到证明作用

C．如果注册会计师评估的错报风险越高，需要的审计证据可能越多

D．不能为了提高审计效率，减少审计证据的数量而人为的调高重要性水平

正确答案：A
审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补。

下列关于中外合资经营企业管理行为的表述中，正确的有( )。

A．合营企业合同的效力争议的解决，应当适用中国的法律

B．合营企业所需原材料、燃料可在境外购买

C．场地使用费在开始用地的3年内不调整

D．技术转让协议的期限一般不超过10年

正确答案：ABD
解析：本题考核中外合资企业管理的相关规定。(1) 中外合资经营企业合同、中外合作经营企业合同，必须适用中华人民共和国法律，因此选项A正确。(2) 合营企业在批准的经营范围内所需的原材料、燃料等物资，按照公平、合理的原则，可以在国内市场或者在国际市场购买，因此选项B正确；(3) 场地使用费在开始用地的5年内不调整；技术转让协议的期限一般不超过10年；所以选项C错误，选项D正确。
（2009年）甲公司为购买货物而将所持有的汇票背书转让给乙公司，但因担心以此方式付款后对方不交货，因此在背书栏中记载了“乙公司必须按期保质交货，否则不付款”的字样。乙公司在收到票据后没有按期交货。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。

A.背书无效
B.背书有效，乙的后手持票人应受上述记载约束
C.背书有效，但是上述记载没有汇票上的效力
D.票据无效
答案：C
解析：

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