2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-03-03)

发布时间：2020-03-03

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。【多选题】

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

正确答案:A、C、D

答案解析:非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

2、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（）【多选题】

A.个体工商户无须办理增值税一般纳税人认定

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税

D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人

正确答案:B、C、D

答案解析:个体工商户可以成为增值税一般纳税人，但个体工商户以外的个人无须办理增值税一般纳税人认定；年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；旅游业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为，可选择按小规模纳税人纳税，年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，只要符合规定条件的，也可以被认定为一般纳税人。

3、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元。【单选题】

A.4940.17

B.5270

C.7264.96

D.7594.79

正确答案:B

答案解析:应纳增值税=[20×1700÷（1+17%）+2270÷（1+17%）]×17%=5270（元）。

4、下列项目中，应计入应纳税所得额的有()。【多选题】

A.非金融企业让渡资金使用权的收入

B.因债权人原因确定无法支付的应付款项

C.出口货物退还的增值税

D.将自产货物用于职工福利

正确答案:A、B、D

答案解析:非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理;因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入;将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物;只有出口货物退还的增值税，不影响损益，不缴企业所得税。

5、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件的情形有( )。【多选题】

A.密文有误

B.纳税人识别号认证不符

C.专用发票代码、号码认证不符

D.无法认证

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：属于税务机关扣留原件中的情形。

6、下列各项中，符合资源税法政策相关规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税

B.进口的矿产品和盐征收资源税

C.纳税人采取预收货款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向代扣代缴所在地主管税务机关缴纳

正确答案:A、C

答案解析:进口的矿产品和盐不征收资源税；扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。

7、根据烟叶税的有关规定，下列说法不正确的有( )。【多选题】

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶

C.烟叶税实行比例税率，税率为10%

D.烟叶税应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报缴纳

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A：烟叶税的纳税人仅限于收购烟叶的“单位”；选项B：烟叶税的征税对象是指烤烟叶和晾晒烟叶；选项C：烟叶税实行比例税率，税率为20%；

8、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（ ）。【单选题】

A.解决累进临界点税负不合理问题

B.使计算更准确

C.减缓税率累进的速度

D.简化计算

正确答案:D

答案解析:速算扣除数的作用就是简化计算。

9、根据资源税有关规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以（）为计征资源税的销售数量。【多选题】

A.应税产品的实际产量

B.当期计划产量

C.上年同期产量

D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量

正确答案:A、D

答案解析:纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。

10、下列合同或协议中,按照“产权转移书据”贴花的有( )。【多选题】

A.商品房购销合同

B.专利申请权转让协议

C.

土地使用权转让合同

D.商标专用权转移

正确答案:A、C、D

答案解析:专利申请权转让协议按照技术合同缴纳印花税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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