2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-08-14)

发布时间：2021-08-14

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于关税的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并按规定加收滞纳金

C.因发生纳税争议向海关申请行政复议时，纳税人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报

正确答案:C

答案解析:选项A：关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月；选项B：因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起3年内，并按规定加收滞纳金；选项D：出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应由出口货物的纳税义务人向货物出境地海关申报。

2、企业的下列所得，享受免征企业所得税优惠的是（ ）。【单选题】

A.从事林木的培育和种植的所得

B.从事内陆养殖的所得

C.从事花卉种植的所得

D.外国企业向中国企业提供优惠贷款取得的利息所得

正确答案:A

答案解析:选项BC：减半征收企业所得税；选项D:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税，但外国企业向中国企业提供优惠贷款取得的利息所得，没有免税的优惠。

3、某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率10%，消费税单位税额为每吨220元，则其纳税情况有()。【多选题】

A.消费税220元

B.消费税1100元

C.增值税37400元

D.增值税37587元

正确答案:B、D

答案解析:啤酒消费税实行从量定额征收，税额=220×5=1100(元);而增值税一律从价定率征收，组价中应含消费税税额，增值税=[200000×(1+10%)+1100]×17%=37587(元)

4、2015年3月，某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付商标权使用费税后所得252万元，该公司应扣缴企业所得税( )万斤。【单选题】

A.25.2

B.28

C.30

D.32.2

正确答案:B

答案解析:扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=252÷(1-10%)xl0% =28(万元)。

5、根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免税的有（ ）。【多选题】

A.农村公共交通车船

B.人民检察院领取警用牌照的车辆

C.节约能源、使用新能源的车船

D.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是车船税的税收优惠政策。A、B、C、D四个选项均属于法定减免税项目。

6、纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为,可以依法向人民法院提起行政诉讼，下列属于法定行政诉讼受案范围的有（　）。【多选题】

A.税务机关通知银行冻结其存款的行为　

B.税务机关逾期未对其复议申请做出答复的行为　

C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为　

D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为

正确答案:A、B

答案解析:税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为，并没有侵犯纳税人和其他税务当事人的利益，不是税务行政诉讼受案范围，C选项不正确；根据有关法律规定：对行政法规、规章或行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令不服，人民法院不受理当事人提起的诉讼，D选项不正确。

7、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以根据（ ）确定资源税的课税数量。【多选题】

A.应税产品的产量

B.当期估计产量

C.综合回收率折算数量

D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量

正确答案:A、C、D

答案解析:根据资源税法特殊情况课税数量的规定：纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量；对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算为原煤数量，以此作为课税数量。

8、某公司经批准2012年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为20%），海关规定的监管年限为5年；2014年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业（再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10％）。该公司应补缴关税（ ）万元。【单选题】

A.24

B.32

C.48

D.80

正确答案:C

答案解析:完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×[1－补税时实际已进口的时间（月）÷（监管年限×12）]＝800×（1－2÷5）＝480（万元），应补缴关税=480×10%=48（万元）。

9、下列各项中，免征耕地占用税的是()。【多选题】

A.军事设施占用耕地

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

正确答案:A、C

答案解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算征收耕地占用税。

10、下列以成交价格为依据计算契税的有（　）。【多选题】

A.土地使用权赠与

B.土地使用权出让

C.土地使用权出售

D.土地使用权转让

正确答案:B、C、D

答案解析:土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。