2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-08-14)

发布时间:2021-08-14


2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列关于关税的说法中,正确的是( )。【单选题】

A.关税纳税人因不可抗力原因,不能按期缴纳税款的,经批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月

B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税,关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年,并按规定加收滞纳金

C.因发生纳税争议向海关申请行政复议时,纳税人自海关填发税款缴款书之日起60日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议

D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内,应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报

正确答案:C

答案解析:选项A:关税纳税人因不可抗力原因,不能按期缴纳税款的,经批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月;选项B:因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税,关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起3年内,并按规定加收滞纳金;选项D:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,应由出口货物的纳税义务人向货物出境地海关申报。

2、企业的下列所得,享受免征企业所得税优惠的是( )。【单选题】

A.从事林木的培育和种植的所得

B.从事内陆养殖的所得

C.从事花卉种植的所得

D.外国企业向中国企业提供优惠贷款取得的利息所得

正确答案:A

答案解析:选项BC:减半征收企业所得税;选项D:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得,免征企业所得税,但外国企业向中国企业提供优惠贷款取得的利息所得,没有免税的优惠。

3、某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节,已知其成本为20万元,成本利润率10%,消费税单位税额为每吨220元,则其纳税情况有()。【多选题】

A.消费税220元

B.消费税1100元

C.增值税37400元

D.增值税37587元

正确答案:B、D

答案解析:啤酒消费税实行从量定额征收,税额=220×5=1100(元);而增值税一律从价定率征收,组价中应含消费税税额,增值税=[200000×(1+10%)+1100]×17%=37587(元)

4、2015年3月,某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付商标权使用费税后所得252万元,该公司应扣缴企业所得税( )万斤。【单选题】

A.25.2

B.28

C.30

D.32.2

正确答案:B

答案解析:扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时,凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的,应将非居民取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=252÷(1-10%)xl0% =28(万元)。

5、根据车船税的规定,下列选项中属于法定减免税的有( )。【多选题】

A.农村公共交通车船

B.人民检察院领取警用牌照的车辆

C.节约能源、使用新能源的车船

D.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是车船税的税收优惠政策。A、B、C、D四个选项均属于法定减免税项目。

6、纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为,可以依法向人民法院提起行政诉讼,下列属于法定行政诉讼受案范围的有( )。【多选题】

A.税务机关通知银行冻结其存款的行为 

B.税务机关逾期未对其复议申请做出答复的行为 

C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为 

D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为

正确答案:A、B

答案解析:税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为,并没有侵犯纳税人和其他税务当事人的利益,不是税务行政诉讼受案范围,C选项不正确;根据有关法律规定:对行政法规、规章或行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令不服,人民法院不受理当事人提起的诉讼,D选项不正确。

7、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,可以根据( )确定资源税的课税数量。【多选题】

A.应税产品的产量

B.当期估计产量

C.综合回收率折算数量

D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量

正确答案:A、C、D

答案解析:根据资源税法特殊情况课税数量的规定:纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比,换算成的数量为课税数量;对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销量和自用量折算为原煤数量,以此作为课税数量。

8、某公司经批准2012年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为20%),海关规定的监管年限为5年;2014年5月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%)。该公司应补缴关税( )万元。【单选题】

A.24

B.32

C.48

D.80

正确答案:C

答案解析:完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]=800×(1-2÷5)=480(万元),应补缴关税=480×10%=48(万元)。

9、下列各项中,免征耕地占用税的是()。【多选题】

A.军事设施占用耕地

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

正确答案:A、C

答案解析:农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税;学校附设的小卖部占用的耕地,按规定计算征收耕地占用税。

10、下列以成交价格为依据计算契税的有( )。【多选题】

A.土地使用权赠与

B.土地使用权出让

C.土地使用权出售

D.土地使用权转让

正确答案:B、C、D

答案解析:土地使用权赠与,由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据。


下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。

甲公司为增值税一般纳税人,该公司 2× 18年 5月 10日购入需安装设备一台,价款为 500万元,可抵扣增值税进项税额为 65万元。为购买该设备发生运输途中保险费 20万元。设备安装过程中,领用材料 50万元,相关增值税进项税额为 6.5万元;支付安装工人工资 12万元。该设备于 2× 18年 12月 30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用 10年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素, 2× 19年该设备应计提的折旧额为(  )万元。

A.102.18
B.103.64
C.105.82
D.120.64
答案:C
解析:
2× 18年 12月 30日甲公司购入固定资产的入账价值 =500+20+50+12=582(万元), 2× 19年该设备应计提的折旧额 =582× 10/55=105.82(万元)。

在对w公司累计折旧进行审计时.B注册会计师拟结合固定资产项目的审计进行分析程序,以下各项分析止确的是( )。

A.计算固定资产原值与全年产量的比率,并与以前年度比较,分析其波动原因,可能发现本期减少的固定资产

B.计算累计折旧与固定资产原值的比率,可以评估固定资产的老化率及分析减值的合理性

C.计算累计折旧与固定资产总成本的比率,并与上期比较,旨在发现累计折旧核算上的误差

D.计算本期计提折旧额与固定资产总成本的比率,并与上期比较,旨在发现本期计提折旧额计算上的错误

正确答案:BCD
解析:计算固定资产原值与全年产晕的比率,并与以前年度比较,分析其波动原因,可能发现闲置固定资产或已减少固定资产未在账户上注销的问题。

高级管理人员,是指公司的( )。

A.经理

B.法定代表人

C.财务负责人

D.上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员

正确答案:ABCD
根据《公司法》附则第二百一十七条规定,高级管理人员,是指公司的经理、副经理、财务负责人,上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。 

为应对管理层凌驾于控制之上的风险,下列审计程序中,注册会计师应当在所有审计业务中实施的有( )。

A.复核会计估计是否存在偏向

B.对报告期末作出的会计分录和其他调整实施测试

C.对关联方交易及余额实施函证程序

D.对营业收入实施实质性分析程序

正确答案:AB

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