2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-11-10)

发布时间：2020-11-10

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。【单选题】

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

正确答案:C

答案解析:《征管法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

2、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。【单选题】

A.5975

B.9725

C.10975

D.4725

正确答案:C

答案解析:该酒厂应缴纳的消费税=[18000×（1+5%）+5×1000×2×0.5]÷（1-20%）×20%+5×1000×2×0.5=5975+5000=10975（元）。

3、房地产开发企业取得销售(预售)许可证满()仍未销售完毕的,税务机关可要求其进行土地增值税的清算。【单选题】

A.2年

B.3年

C.1 年

D.半年

正确答案:B

答案解析:房地产开发企业取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的,税务机关可要求其进行土地增值税的清算。

4、下面关于税务行政诉讼的原则正确的有（ ）。【多选题】

A.法院对税务机关具体行政行为原则上不直接判决变更

B.人民法院应对诉讼法律双方当事人进行调解

C.税务机关负举证责任

D.税务机关工作人员因执行职务不当，给当事人造成人身或财产损害，应负担赔偿责任

正确答案:A、C、D

答案解析:税务行政诉讼不适用调解原则。

5、下列各项中,属于房地产开发成本项目的有( )。【多选题】

A.取得土地使用权支付的金额

B.土地征用费

C.耕地占用税

D.周转房摊销

正确答案:B、C、D

答案解析:区分取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。

6、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到( )税务机关办理纳税申报。【单选题】

A.房地产所在地

B.纳税人注册地

C.纳税人核算地

D.合同签订地

正确答案:A

答案解析:土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同7日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报。

7、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是( )。【单选题】

A.学校占用耕地

B.医院占用耕地

C.铁路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

正确答案:C

答案解析:铁路线路占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

8、张三购买一辆轿车自用，在办理车辆保险之前向登记地税务机关申报缴纳车船税，则税务机关正确的做法是（）。【单选题】

A.税务机关不予受理，应由保险公司代收车船税

B.税务机关不予受理，应由交通管理部门代征车船税

C.税务机关应当受理，并向纳税人开具含有车船信息的完税凭证

D.税务机关应当受理，纳税人再向保险公司重复申报纳税

正确答案:C

答案解析:纳税人向税务机关申报车船税，税务机关应当受理，并向纳税人开具含有车船信息的完税凭证。对已经向主管税务机关申报缴纳车船税的纳税人，保险机构在销售机动车第三者责任强制保险时，不再代收车船税，但应当根据纳税人的完税凭证原件，将车辆的完税凭证号和出具该凭证的税务机关名称录入交强险业务系统。

9、下列有关车船税计税单位的表述，正确的有( )。【多选题】

A.客车以“每辆”为计税单位

B.货车以“整备质量每吨”为计税单位

C.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位

D.游艇以“净吨位每吨”为计税单位

正确答案:A、B、C

答案解析:游艇以“艇身长度每米”为计税单位。

10、下列暂免征收营业税的项目有()。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B.按政府规定价格出租的廉租住房

C.个人按市场价格对外出租的居民住房

D.高校学生公寓对社会人员出租

正确答案:A、B

答案解析:AB选项按规定暂免征收营业税；C选项:对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率基础上减半征收营业税；D选项：按“服务业”适用5%税率征收营业税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。

A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
答案：B
解析：
委托加工应税消费品的受托方是个体户的，不负扣缴义务，由委托方收回后缴纳消费税，税务机关应向张某追缴税款。

在与乙企业进行债务重组过程中,甲企业将其持有的丙公司的股票转让给乙企业,这种重组方式( )。

A．属于债务转为资本

B．属于以非现金资产清偿债务

C．要求乙企业在重组日考虑该股票的资产减值

D．要求甲企业按该股票投资的账面价值与重组债务账面价值之间的差额贷记“资本公积”科目

正确答案：B
下列企业采用的发展战略中，属于市场渗透战略的有（ ）。

A.甲公司通过营销创新，不断向现有产品范畴中输入新的活力以增加其现有的市场份额
B.乙商业银行为吸引更多的信用卡客户，与各百货商场推出周末签账折扣优惠
C.丙旅行社采取发传单等种种措施消除人们疑虑，说服他们利用节假日去国外观光旅游
D.丁牙膏厂向目标顾客宣传早起、饭后、睡前都刷牙的良好口腔卫生习惯，其目的在于增加消费者的使用次数
答案：A,B,C,D
解析：
市场渗透战略的基础是增加现有产品或服务的市场份额，或增加正在现有市场中经营的业务。它的目标是通过各种方法来增加产品的使用频率。选项A、B、C、D均正确。
下列各项中属于战略控制与预算控制的不同点的有（ ）。

A.控制时间不同
B.控制方法不同
C.控制重点不同
D.控制纠正阶段不同
答案：A,B,C,D
解析：
战略控制通常期间较长，预算控制期间较短；战略控制通常采用定性和定量方法，预算控制仅采用定量方法；战略控制的重点是内部和外部，预算控制的重点是内部；战略控制通常不断纠正行为，预算控制通常在预算期结束之后纠正行为。选项A、B、C、D均正确。

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