2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-07-04)

发布时间：2020-07-04

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、王某拥有两套住房，价值分别为100万和150万，2011年，王某将价值 150万元的住房出租给他人用于居住，年租金3万元，当地政府规定的房产税的扣除比例为 20%，则王某2011年应缴纳的房产税是（　）元。 【单选题】

A.9600

B.10800

C.2400

D.1200

正确答案:D

答案解析:个人用于居住的房屋免征房产税，对个人以市场价格出租的居民住房，可暂按4％的税率征收房产税。 应纳房产税＝30000×4％＝1200（元）。

2、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。【单选题】

A.机构所在地

B.生产所在地

C.收购地

D.销售地

正确答案:C

答案解析:扣缴义务人代扣代缴资源税的，应当向收购地主管税务机关缴纳。

3、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（　）。【单选题】

A.专利申请权转让

B.技术开发合同

C.非专利技术转让

D.商标专用权转移书据

正确答案:D

答案解析:产权转移书据主要包括财产所有权，以及版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移书据。

4、依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有（　）。【单选题】

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

正确答案:C

答案解析:本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目要求，为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。

5、根据消费税的相关规定,以下关于消费税的说法正确的有()。【多选题】

A.我国现行消费税在对某些需要特殊调节的消费品在征收增值税的同时,再征收一道消费税,从而形成了一种交叉调节的间接税体系

B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税

C.某白酒厂是增值税一般纳税人,于2013年3月销售粮食白酒80吨,单价2900元/吨(不含增值税),每吨收取包装物押金130元,则当月应纳消费税12.82万元

D.用于换取生产资料的自产摩托车,应按同类商品的平均售价作为计税依据,计算征收消费税

正确答案:A、C

答案解析:A选项符合我国消费税与增值税关系的特征。B选项错误,白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于白酒销售价款的组成部分,应缴纳增值税和消费税。C选项正确,销售粮食白酒收取的包装物押金应并入销售额,缴纳消费税,该企业当月应缴纳的消费税=[2900×80+130÷(1+17%)×80]×20%+80×0.5×2000=128177.78(元)=12.82(万元)。D选项错误,用于换取生产资料的摩托车,应按同类商品的最高售价作为计税依据,计算征收消费税。

6、下列关于关联企业利息费用的叙述中，符合企业所得税法规定的是（ ）。【单选题】

A.金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2:1

B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5:1

D.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除

正确答案:B

答案解析:选项AC:金融企业接受关联方、债权性投资与权益性投资的标准比例为5:1，其他企业为2:1；选项D:企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据关联方利息支出税前扣除标准，计算企业所得税扣除额。

7、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（　）。【单选题】

A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.所得税在分配环节纳税

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

正确答案:A

答案解析:税目是各个税种的所规定的具体征税项目，征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

8、税务所可以实施罚款额在（ ）元以下的税务行政处罚。【单选题】

A.200

B.500

C.2 000

D.5 000

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是税务行政处罚的相关规定。税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2 000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。

9、下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。【单选题】

A.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%,其余待售的

B.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在65%,其余全部出租的

C.取得预售许可证满90天仍未销售完毕的

D.直接转让土地使用权的

正确答案:B

答案解析:选项AB:已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算,只有选项B符合该条件;选项C:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;选项D:属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

10、下列关于进口货物的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金

B.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

C.一般贸易下进口货物的关税完税价格以海关审定的成交价为基础的到岸价格作为完税价格

D.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款

正确答案:A、B、C

答案解析:进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

<4>在执行对对应数据审计业务时，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据，以确定被审计单位编制的对应数据是否符合适用的财务报表编制基础。以下与对应数据相关的说法中，不正确的是（ ）。

A.注册会计师针对对应数据的审计范围明显小于对本期数据实施审计程序的范围，通常限于评价对应数据是否正确列报和恰当分类

B.对应数据是指比较财务报表中的上期数，是比较财务报表的重要组成部分

C.对应数据不仅指财务报表中与本期项目金额对应的上期项目金额，而且包括与本期附注资料相对应的上期资料

D.对应数据本身可以构成完整的财务报表

正确答案：D
选项Ｄ，对应数据本身不构成完整的财务报表，应与本期数据和相关披露联系起来阅读

某公司拟于2008年初新建一生产车间用于某种新产品的开发，则与该投资项目有关的现金流量包括（ ）。

A．需增加的30万元流动资金

B．需要使用公司原有的旧厂房放置开发产品所需的设备，该旧厂房出售可以获得20万元

C．2005年公司曾支付l5万元的咨询费请专家论证过此事

D．该产品的上市会导致另一种该公司类似产品的销售收入每年减少60万元

正确答案：ABD
在确定投资方案的相关现金流量时，应遵循的最基本的原则是：只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量。所谓增量现金流量，是指接受或拒绝某个投资方案后，企业总现金流量因此发生的变动。在进行这种判断时，要注意以下四个问题：(1)区分相关成本和非相关成本。2005年曾支付的10万元咨询费已经发生，不管是否开发该新产品，它都已无法收回，与公司未来的现金流量无关，所以，选项C不是答案；(2)不要忽视机会成本。机会成本并不是一种支出或费用，而是失去的收益，选项B属于该项目的机会成本；(3)要考虑投资方案对公司其他部门的影响，因此，选项D是答案；(4)要考虑对净营运资
金的影响。所谓净营运资金的需要，指增加的经营性流动资产与增加的经营性流动负债之间的差额，即增加的流动资金，所以选项A也是答案。
下列各项中，应作为其他权益工具核算的是（　）。

A.企业发行的以现金净额结算的看涨期权
B.企业发行的以普通股净额结算的看涨期权
C.企业发行的以普通股总额结算的看涨期权
D.企业发行的普通股股票
答案：C
解析：
选项A、B，应作为金融负债核算；选项C，应作为权益工具（其他权益工具）核算；选项D，企业发行的普通股应增加“股本”及“资本公积——股本溢价”的金额，不作为其他权益工具核算。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签