2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-06-23)

发布时间：2021-06-23

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。【单选题】

A.单独核算的境外技术培训费用

B.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

C.报关时海关代征的增值税和消费税

D.由买方单独支付的入关后的运输费用

正确答案:B

答案解析:下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入关税完税价格：①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用；②货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用（选项D）；③进口关税及其他国内税收（选项C）；④为在境内复制进口货物而支付的费用；⑤境内外技术培训及境外考察费用（选项A）。进口货物完税价格确定的关键点在于应付或实付价格的确定，考生要熟练掌握。

2、经全国人大及其常委会和国务院的批准，（ ）可以拥有某些特殊的税收管理权。【多选题】

A.首都

B.直辖市

C.少数民族自治地区

D.经济特区

正确答案:C、D

答案解析:经全国人大及其常委会和国务院的批准，少数民族自治地区和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权。

3、下列表述中，符合个人所得税征税规定的有（ ）。【多选题】

A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税

B.个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元（含1万元）以下的，暂免征收个人所得税，超过1万元的，就其超过部分征收个人所得税

C.外籍个人取得的免征个人所得税的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具，且每年不超过2次的费用

D.个人终止投资收回的款项，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税

正确答案:C、D

答案解析:选项A:个人将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税；选项B：超过1万元的，全额征税。

4、下列各项应税收入中，按照合同约定支付日期确认收入的实现的有()。【多选题】

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.租金收入

D.特许权使用费收入

正确答案:B、C、D

答案解析:股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。利息收入、租金收入、特许权使用费收入均按照合同约定的支付方支付日期确认收入的实现。

5、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.18.7

B.34

C.11.7

D.17

正确答案:C

答案解析:进口环节应缴纳的增值税=100×（1+10%）×13%=14.3（万元）；进口环节缴纳的增值税，可以构成国内销售环节的进项税，企业本月应向主管税务机关缴纳的增值税=200×13%-14.3=11.7（万元）。

6、下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。【单选题】

A.个人为单位或他人提供担保获得报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

正确答案:D

答案解析:选项A属于其他所得;选项B属于特许权使用费所得;选项C属于稿酬所得。

7、下列凭证中作为合同使用的,按合同贴印花税票的有( )。【多选题】

A.保险单据

B.借款(贷款)单据

C.仓单或栈单

D.订购单

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述都属于合同性质的凭证,应按各自所适用的税率计税贴花。

8、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，5月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月企业领用进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售化妆品应缴纳消费税（）万元。【单选题】

A.28.20　　　　

B.72

C.10.2

D.15

正确答案:A

答案解析:当月应扣除的消费税税额=90×80％=72（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税税额=[290+51.48÷（1+17％）]×30％-72=28.2（万元）

9、下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（ ）。【多选题】

A.军队自用的房产

B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

C.事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产

D.企业的房屋大修导致连续停用半年以上的房产

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房、事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产暂免征收房产税；军队自用房产和因大修连续停用半年以上的房产可免税。

10、某服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2014年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。【单选题】

A.450

B.500

C.50

D.350

正确答案:A

答案解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2014年度广告费和业务宣传费的扣除限额＝（2500＋300＋200）×15％＝450（万元），实际发生350＋150＝500（万元），准予扣除450万元。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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