2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-08-05)

发布时间：2021-08-05

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，属于印花税的纳税人的是（ ）。【单选题】

A.合同签订的证人

B.权利许可证照的发放人

C.在国外书立合同且在国外使用的人

D.电子形式签订应税凭证的当事人

正确答案:D

答案解析:本题主要考查的是印花税的税收优惠政策及征收管理规定。合同的当事人属于印花税的纳税人，所谓当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人，所以选项A不应选；权利许可证照的领受人，属于印花税纳税人，所以选项B不应选；在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人，所以选项C不应选；以电子形式签订应税凭证的当事人，属于印花税的纳税人，所以选项D应选。

2、王先生在甲公司工作了15年，2012年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。甲公司所在地上年平均工资为28000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.950

B.1060

C.1140

D.1625

正确答案:C

答案解析:王先生的补偿收入应缴纳个人所得税={[ (150000 - 28000×3) /12 - 3500]×10% -105}×12= 1140(元)。

3、在计算转让旧房的,以下可作为扣除项目金额的有( )。【多选题】

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用

C.房地产开发成本

D.房地产开发费用

正确答案:A、B

答案解析:转让旧房的,可作为扣除项目金额扣除的项目有:房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用。

4、下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是（　）。【单选题】

A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权

B.个人将珍藏的古董拍卖所得

C.个人将文字作品手稿原件拍卖所得

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

正确答案:D

答案解析:选项A按“工资薪金”所得，计算缴纳个人所得税； 选项B按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税；选项C按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税。

5、下列所得中，免征个人所得税的是（）。【单选题】

A.年终加薪

B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入

C.个人取得的保险赔款

D.从投资管理公司取得的派息分红

正确答案:C

答案解析:A选项属于工资、薪金所得；B选项属于特许权使用费所得；D选项属于利息、股息、红利所得；上述各项都应缴纳个人所得税。

6、设置复式账的个体工商户要编报资产负债表、应税所得表和留存利润表。设置简易账的个体工商户要求编报的会计报表有（ ）。【单选题】

A.简易资产负债表和应税所得表

B.留存利润表

C.资产负债表、应税所得表和留存利润表

D.应税所得表

正确答案:D

答案解析:设置简易账的仅要求编报应税所得表。

7、对税务行政复议相关规定表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.对征税行为引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，‘才能起诉

B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关作出的税务具体行政行为

C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

D.申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议

正确答案:D

答案解析:申请人、第三人可以委托1～2名代理人参加行政复议；被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。

8、房地产开发企业加计扣除20%费用的计算基数包括()。【多选题】

A.房地产开发成本

B.房地产开发费用

C.地价款

D.购买土地过程中按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费

正确答案:A、C、D

答案解析:房地产开发企业加计扣除的依据是取得土地使用权支付的金额(含地价款以及按国家统一规定支付的登记、过户手续费)和房地产开发成本两项内容。

9、国际重复征税产生的根本原因是（ ）【单选题】

A.纳税人所得或收益的国际化

B.各国所得税制的普遍化

C.各国行使的税收管辖权的重叠

D.货币结算的普及化

正确答案:C

答案解析:选项A和B是国际重复征税产生的前提条件；选项C是国际重复征税产生的根本原因。

10、根据营业税的有关规定，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.旅游景点的索道经营业务按“娱乐业”征税

B.金融经纪业务按照“服务业”征税

C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税

D.代办电信工程按“建筑业”征税

正确答案:A、B、C

答案解析:旅游景点的索道经营业务按“服务业——旅游业”征税；金融经纪业务按照“金融保险业”征税；交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“服务业”征税，故ABC错误。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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