2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-12-04)

发布时间：2021-12-04

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据房产税相关制度的规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.纳税人购置新建商品房，自取得房产证之月起缴纳房产税

B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起缴纳房产税

D.房地产企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税

正确答案:B、D

答案解析:A选项应自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；C选项应自交付出租、出借房产之次月起缴纳房产税；BD选项符合税法规定。

2、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有()。【多选题】

A.雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税

B.员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

C.企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税

D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税

正确答案:C、D

答案解析:雇员取得的半年奖、季度奖，应与当月工资薪金合并纳税；员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

3、下列有关房产税规定的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.事业单位实行自收自支的年度起，免征房产税3年

B.因大修理导致连续停用半年以上的房产，在修理期间免征房产税

C.某个人拥有的超奢华别墅，征房产税

D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值都不应包含地价

正确答案:A、B

答案解析:个人所有的非营业用房，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税，别墅没有讲是用于营业用，所以，按居民住房的规定，免征房产税；对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

4、某市一娱乐公司7月份销售自制的80吨啤酒，取得收入160000元，消费税单位税额220元/吨、250元/吨。该公司当月应纳消费税（　）。【单选题】

A.17600元

B.18800元

C.20000元

D.27200元

正确答案:C

答案解析:啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨高税额征收消费税。应纳消费税＝80×250＝20000（元）

5、李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.50000

B.70000

C.90000

D.100000

正确答案:B

答案解析:拍卖字画按照财产转让所得，应纳个人所得税＝（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）。

6、下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中,不正确的是()。【单选题】

A.非金融机构的贷款业务,不征收营业税

B.银行销售金银,不征收营业税

C.人民银行对企业的贷款利息收入,征收营业税

D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税

正确答案:A

答案解析:金融保险业的征税范围包括贷款业务,不论金融机构贷款还是非金融机构贷款,都属于金融保险业的征税范围。金银买卖业务征收增值税,不征收营业税。

7、根据现行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.购买公司债券取得的利息

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

D.个人转让自用达2年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

正确答案:B、C

答案解析:BC选项为税法明确的免税项目，A选项不是国债和国家发行的金融债券利息，故不免税; D选项自用未达5年故不免税。

8、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。【单选题】

A.提供劳务所得

B.不动产转让所得

C.其他所得

D.租金所得

正确答案:D

答案解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

9、下列属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的有（）【多选题】

A.外国企业和个人无偿援助的进口物资和设备

B.由残疾人的组织直接进口的物品

C.古旧图书

D.避孕药品和用具

正确答案:C、D

答案解析:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于《增值税暂行条例》规定的免税项目，选项A错误；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品属于《增值税暂行条例》规定的免税项目，选项B错误。

10、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。【单选题】

A.油料作物的种植

B.糖料作物的种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

正确答案:D

答案解析:ABC选项为企业所得税免税项目；D选项为减半征收企业所得税项目。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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