2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-12-24)

发布时间：2020-12-24

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某化妆品制造公司（增值税一般纳税人）销售自产指甲油一批，不含税价款230000元，另收取运费4000元，包装费开具增值税普通发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批，该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。则该业务应缴纳消费税()元。【单选题】

A.50020.23

B.51125.64

C.56694.87

D.58000.02

正确答案:C

答案解析:指甲油属于化妆品。运费及包装费属于价外费用，要换算为不含税价款并入销售额中征税。领用外购已税化妆品生产的化妆品，在计算消费税时可以扣除已纳消费税。应纳消费税=[230000+ (4000+3000)÷(1+17%)]×30%-47000×30%=56694.87（元）

2、契税的纳税义务发生时间是()。【单选题】

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的7日内

C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内

D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内

正确答案:A

答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

3、以下关于国际重复征税消除的主要方法的说法错误的是（ ）。【单选题】

A.处理国际重复征税问题主要有免税法和抵免法两种方法

B.抵免法是普遍采用的

C.在运用免税法过程中，有时也会增加一项税收饶让的内容

D.有些国家还选择了扣除法和抵税法来解决国际重复征税问题

正确答案:C

答案解析:在运用抵免法过程中，有时也会增加一项税收饶让的内容。

4、下列各项中,应当征收印花税的合同有( )。【多选题】

A.产品加工合同

B.法律咨询合同

C.技术开发合同

D.印刷合同

正确答案:A、C、D

答案解析:法律咨询合同不属于技术咨询,不缴纳印花税。其他选项列举到的合同都属于印花税的应税合同。

5、增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的增值税专用发票，抵扣期限的正确处理是()。【单选题】

A.开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月申报抵扣进项税额

B.开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报抵扣进项税额

C.开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月申报抵扣进项税额

D.开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报抵扣进项税额

正确答案:D

答案解析:增值税一般纳税人取得2009年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，增值税扣税凭证抵扣期限均有调整：应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

6、根据契税的有关规定,以下说法正确的有( )。【多选题】

A.法院判决撤销房屋所有权证后,已纳契税款应予退还

B.对经法院判决的无效产权转移行为不征收契税

C.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原国有划拨土地使用权的,免征契税

D.经批准实施债转股的企业,对债转股后新设立公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税

正确答案:A、B、D

答案解析:以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原国有划拨土地使用权的,应按规定缴纳契税。

7、以下关于税收征收管理的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.外国企业在华机构可不使用中文记账

B.延期申报就是延期纳税

C.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施

D.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境

正确答案:C、D

答案解析:外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的，按照《征管法》第六十条第二款“未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料”的规定处理，A错误。延期申报不等于延期纳税，延期申报必须在纳税期内预缴税款，具体按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额来预缴，B错误。C是为保证纳税人基本生活需要和方便征管的需要而制定的政策，是正确的。D是我国税法“离境清税”规则的体现，是正确的。

8、下列关于耕地占用税的表述，正确的有（）。【多选题】

A.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复占用耕地原状的，全额退还已缴纳的耕地占用税

B.在占用耕地环节一次课征

C.军事设施占用耕地，免征耕地占用税

D.农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项Ｄ，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

9、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于（）。【多选题】

A.义务性法规

B.授权性法规

C.单一性法规

D.综合性法规

正确答案:A、D

答案解析:税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

10、下列项目中，计算企业所得税时，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.合理的工资、薪金支出

B.国有性质的企业，不超过政府有关部门给予的限定数额部分的工资、薪金支出

C.企业的广告费和业务宣传费

D.公益性捐赠支出

正确答案:A、B

答案解析:选项C：广告费和业务宣传费在当年销售（营业）收入15%的范围内准予税前扣除。选项D:公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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