2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-11-15)

发布时间：2021-11-15

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于税收法律的说法中，不正确的是（　）。【单选题】

A.税法是依据《宪法》的原则制定的

B.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税

C.违反了税法，不一定就是犯罪

D.税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家之间相互转移

正确答案:D

答案解析:税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移。

2、下列各项所得，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人根据遗嘱继承房产的所得

B.个人的房屋租赁所得

C.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

D.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得

正确答案:A、C、D

答案解析:本题主要考查的是个人所得税的税收优惠政策。个人的房屋租赁所得没有免税规定。

3、以下应当按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费

B.作者将书画作品原件拍卖取得的所得

C.作者将文字作品原件拍卖取得的所得

D.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬

正确答案:A、C

答案解析:B与C的差异在于B拍卖的是书画作品原件而C拍卖的是文字作品原件，拍卖文字作品原件属于特许权使用费所得，所以不能选B而能选C;作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬属于稿酬所得，所以不能选D。

4、根据《征管法》的相关规定，下列有关税务管理的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人申请停业登记时无需将税务登记证交回税务机关

B.纳税人停业期间发生的纳税义务不需补缴税款

C.纳税人到外地经营时，应持《外出经营活动税收管理证明》及税务登记证正本向经营地税务机关进行报验登记

D.纳税人须持税务登记证申请减免税

正确答案:D

答案解析:选项A：纳税人申请停业登记，经税务机关审核后，应责成申请停业的纳税人结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记；选项B：纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款；选项C：纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交税务登记证件副本及《外管证》。

5、增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.生产销售商品混凝土

D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖、瓦

正确答案:A、B

答案解析:选项AB按3%征收率计算缴纳增值税；选项C销售商品混凝土依照3%的征收率仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土；选项D以自己采倔的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

6、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。【多选题】

A.确定性原则

B.相关性原则

C.权责发生制原则

D.谨慎性原则

正确答案:A、B、C

答案解析:企业所得税税前扣除项目不遵循谨慎性原则；ABC三项都是确定企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。

7、甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为()元。【单选题】

A.6000

B.6500

C.12000

D.24000

正确答案:C

答案解析:购买已经使用过的小轿车不缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=120000 ×10% =12000（元）

8、下列业务中，应当缴纳营业税的有（ ）。【多选题】

A.个人转让著作权

B.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工

C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产

D.台湾航运公司从事海峡两岸空中直航业务从大陆取得运输收入

正确答案:B、C

答案解析:个人转让著作权免征营业税；个人将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免税，但是用于农产品加工的照章纳税；单位向社会公益事业无偿捐赠不动产的没有免征营业税的规定，应纳税；台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入免征营业税。

9、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。【单选题】

A.提供劳务所得

B.不动产转让所得

C.其他所得

D.租金所得

正确答案:D

答案解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

10、某生产企业会计核算健全，2019年累计应征增值税的销售额为600万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定，2019年7月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2019年8月，该生产企业销售货物取得含税销售额33.9万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.1.05

B.1.02

C.3.1

D.3.9

正确答案:D

答案解析:纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，未按照有关规定办理一般纳税人资格认定，接到税务机关通知后仍未按期办理的，应对该纳税人按照销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。本题中，该生产企业本月应缴纳增值税=33.9÷（1+13%）×13%=3.9（万元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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