2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-10-01)

发布时间：2021-10-01

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.税收基本法是税法体系的主体和核心

B.个人所得税法属于税收实体法

C.税收征收管理法属于税收普通法

D.国际税法就是外国各个国家制定的税法

正确答案:D

答案解析:外国制定的税法属于外国税法，国际税法是调整不同国家之间税法关系的国际税收条约或协定。

2、关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业由法人转变为个人独资企业，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定

B.企业以非货币性资产清偿债务，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失

C.符合特殊性税务处理条件的企业分立的，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D:适用企业重组一般税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。

3、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（　）。【单选题】

A.专利申请权转让

B.技术开发合同

C.非专利技术转让

D.商标专用权转移书据

正确答案:D

答案解析:产权转移书据主要包括财产所有权，以及版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移书据。

4、纳税人对税务机关作出的下列()行为不服，可申请复议或直接诉讼。【多选题】

A.不予核准延期纳税

B.确认纳税主体

C.确认征税范围

D.未及时解除税收保全而使纳税人合法权益遭受损失

正确答案:A、D

答案解析:纳税人对税务机关作出的征税行为必须先经复议，对复议决定不服的，才可提起税务行政诉讼。

5、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给本厂优秀员エ。本厂同类A型汽车对外不含增值税销售价格为190000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税(  )元。【单选题】

A.57000

B.76000

C.133000

D.190000

正确答案:B

答案解析:自产自用的汽车需要缴纳车辆购置税;对外抵债的汽车由接受并自用的一方缴纳车辆购置税;奖励员工的汽车由取得并自用的员工缴纳车辆购置税。该汽车制造厂应纳车辆购置税=190000×4×10％=76000(元)。

6、下列跨境服务享受免征增值税税收优惠政策的有（）【多选题】

A.存储地点在境外的仓储服务

B.向境外单位提供的研发服务

C.在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务

D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD享受免征增值税政策，选项B采用零税率免抵退税政策

7、企业生产的下列消费品，不需要缴纳消费税的有(　　）。【多选题】

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.皮包企业生产用于赠送客户的高档皮包

C.鞭炮企业生产用于销售的鞭炮

D.卷烟零售商销售的卷烟

正确答案:B、D

答案解析:选项AC应在消费品移送使用时缴纳消费税；选项B皮包不属于消费税征税范围，不需要缴纳消费税；选项D卷烟在零售环节不缴纳消费税。

8、下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下

B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的股息、红利

C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D.个人因持有其任职的上市公司股票而取得的股息所得

正确答案:B、C、D

答案解析:个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并人投资者个人的生产、经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。所以选项A不符合题意，选项C符合题意。个人独资企业和合伙企业对外投资分回的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，所以选项B符合题意。个人持有其任职的上市公司股票取得的股息所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，所以选项D符合题意。

9、下列各项中,应计算缴纳城镇土地使用税的有( )。【多选题】

A.用于水产养殖业的生产用地

B.名胜古迹园区内附设的茶水部用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.对社会营业的学校食堂用地

正确答案:B、D

答案解析:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税;公园、名胜古迹园区内供公共参观游览的用地和管理单位办公用地免征城镇土地使用税,但附设的茶水部用地应照章征收城镇土地使用税;政府拨付事业经费的学校虽属于免税单位,但其对外经营用地应依法缴纳城镇土地使用税。

10、下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的是()。【单选题】

A.进口仪器、设备

B.旧货经营单位销售旧货

C.个人销售自己使用过的物品

D.商业企业销售蔬菜罐头

正确答案:C

答案解析:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，属于免征增值税项目，选项A不正确;选项B属于按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的货物;选项D蔬菜罐头不属于免税蔬菜的范围，应征增值税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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