2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-07-12)

发布时间：2021-07-12

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动，需持()，向营业地主管税务机关报验登记。【多选题】

A.税务登记证

B.税务登记证副本

C.工商执照

D.所在地税务机关开的外出经营活动税收管理证明

正确答案:B、D

答案解析:从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动，需持税务登记证副本、外管证，向营业地主管税务机关报验登记。

2、根据营业税有关规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.土地租赁按“服务业——租赁业”税目计征营业税

B.出售购置的房屋按“服务业”税目征收营业税，营业税税率统一为5%

C.远洋运输企业的“期租”业务按“服务业——租赁业”税目计征营业税

D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业——租赁业”税目计征营业税

正确答案:A

答案解析:B选项应按“销售不动产”税目征收营业税，税率为5%；C选项纳入营改增；D融资租赁业务也纳入营改增

3、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有()。【多选题】

A.年所得12万元以上个人

B.取得应税所得，没有扣缴义务人的

C.从两处或两处以上取得工资所得

D.从中国境外取得的所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:按照个人所得税法的规定，只要达到征税标准的个人所得，一般都由支付者代扣代缴个人所得税。

4、下列符合税务行政复议规定的有（ ）。【多选题】

A.行政复议机关收到行政复议申请后，应在5日内进行审查，决定是否受理

B.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议

C.行政复议机关对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并可书面或口头告知申请人

D.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

正确答案:A、B

答案解析:行政复议机关对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人申请；被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。

5、下列关于委托加工应税消费品(受托方除个人外)说法正确的是()。【单选题】

A.委托方缴纳消费税,受托方缴纳营业税

B.委托方不纳税,受托方缴纳消费税和营业税

C.受托方代收代缴委托方的消费税,受托方缴纳增值税

D.委托方不纳税,受托方缴纳消费税和增值税

正确答案:C

答案解析:考核对委托加工双方应纳税种类的了解。

6、下列各项中，适用于资产收购时特殊性税务处理条件的有()。【多选题】

A.具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

正确答案:A、D

答案解析:选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%而非85%;选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非75%，注意区分75%和85%的不同规定。

7、税务人员在核定应纳税额时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（ ）关系之一的，应当回避。【多选题】

A.夫妻关系

B.直系血亲关系

C.三代以内旁系血亲关系

D.近姻亲关系

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：①夫妻 关系；②直系血亲关系；③三代以内旁系血亲关系；④近姻亲关系；⑤可能影响公正执法的其他利益关系。

8、根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免税的有（ ）。【多选题】

A.农村公共交通车船

B.人民检察院领取警用牌照的车辆

C.节约能源、使用新能源的车船

D.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是车船税的税收优惠政策。A、B、C、D四个选项均属于法定减免税项目。

9、王某为境内某上市公司职工，2012年该公司实行股票期权计划，2012年1月1日授予王某10000股的股票期权（该期权不可公开交易），授权价为每股10元，约定其在该公司工作期满6个月后可行权，2012年6月30日王某行权，当日该公司股票市场价格为每股40元；2012年9月，公司股东大会决定分派红利，每股分红0.3元，王某取得股息3000元。上述业务王某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.600

B.73770

C.69750

D.120225

正确答案:B

答案解析:员工取得上市公司不可公开交易的股票期权时不纳税，行权时按工资、薪金所得计税；从上市公司取得股息减按50%计入应纳税所得额计算纳税。应纳税额=[（40-10）×10000÷6×30%-2755]×6+3000×50%×20%=73770（元）。

10、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.用于水产养殖业的生产用地

B.名胜古迹园区内附设的茶水部用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.对社会营业的学校食堂用地

正确答案:B、D

答案解析:直接用于农、林、牧、渔业的生产专业用地免缴城镇土地使用税；公园、名胜古迹园区内游览和管理办公用地免征城镇土地使用税，但附设茶水部用地应照章征收城镇土地使用税；政府拨付教育经费的学校虽属于免税单位，但其对外生产或经营性用地应依法缴纳城镇土地使用税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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