2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-10-24)

发布时间：2019-10-24

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、中国某大学张教授，2011年7～12月份除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：(5)张教授12月份转让商铺应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

答案解析:(1)演讲应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)(5)转让商铺缴纳个税=(85-40-1-8)×20%=7.2(万元)

2、某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2011年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（ ）。【单选题】

A.29059.82元

B.29230.77元

C.30769.23元

D.30940.17元

正确答案:B

答案解析:计征消费税的不含税销售额=（3000×200+80000+200×20）/（1+17%）=584615.38（元）应缴纳消费税=584615.38×5%=29230.77（元）。镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。

3、下列各项中，按税法规定属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.寺庙内宗教人员的宿舍用地

B.国家机关职工家属的宿舍用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地

正确答案:A、D

答案解析:AD选项按照税法规定免征城镇土地使用税；BC选项属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的情况。

4、中国居民李某转让限售股收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳个人所得税税额为（ ）。【单选题】

A.8000元

B.6800元

C.6000元

D.5800元

正确答案:B

答案解析:如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。应缴纳个人所得税=40000×(1- 15%)×20%=6800(元)。

5、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。【多选题】

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的化妆品

D.批发环节销售的白酒

正确答案:B、C

答案解析:零售环节销售的卷烟只缴纳增值税，不缴纳消费税；批发环节销售的白酒只缴纳增值税，不缴纳消费税。

6、某商贸公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】

A.21

B.30

C.51

D.60

正确答案:A

答案解析:纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额,土地增值额=500-800×50%-30=70(万元),增值率=70÷(800×50%+30)=16.28%,增值额未超过扣除项目金额的50%,税率为30%,应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

7、下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是( )。【单选题】

A.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

B.税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

C.国家税务总局可以通过行政法规的形式设定警告和罚款

D.税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过3万元

正确答案:A

答案解析:选项BD：税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；选项C:国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

8、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并加收滞纳金

B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

C.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续

D.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续

正确答案:B、C

答案解析:选项A：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；选项D：纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

9、公司当年应缴纳的城镇土地使用税。【计算分析题】

答案解析:应纳城镇土地使用税=（3-2.5）×5×10000=25000（元）。直接用于种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税。

10、下列关于消费税纳税人的说法，不正确的有(　　）。【多选题】

A.零售超豪华小汽车的纳税人是消费者

B.委托加工高尔夫球的纳税人是受托加工企业

C.批发卷烟的纳税人是批发商

D.生产销售白酒的纳税人是生产企业

正确答案:A、B

答案解析:选项A：零售超豪华小汽车的纳税人是零售单位；选项B：委托加工高档化妆品的纳税人是委托方。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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