2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-06-21)

发布时间：2020-06-21

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内设置账簿。【单选题】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:B

答案解析:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

2、下列各项中，由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有（ ）。【多选题】

A.纳税人转让、出租土地使用权的

B.纳税人转让土地使用权以外的无形资产

C.纳税人提供应税劳务

D.纳税人出租物品、设备等动产

正确答案:B、C、D

答案解析:①纳税人转让、出租土地使用权的，应向土地所在地主管税务机关申报纳税；②纳税人转让除土地使用权外其他无形资产的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税；③纳税人提供应税劳务的，应向其机构所在地的主管机关申报纳税。

3、根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

B.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税

C.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

D.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

正确答案:B、D

答案解析:我国公民销售其在境外的房产不属于营业税的征税范围，所以A选项错误；纳税人销售自建的房产，按照销售收入全额计算缴纳营业税，所以C选项错误。

4、下列各项中，属于关税征税对象的有（ ）。【多选题】

A.进出境的贸易性商品

B.个人邮寄出境的物品

C.入境旅客随身携带的行李和物品

D.各种运输工具上的服务人员携带进口的馈赠物品

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核的知识点是关税的征税对象。

5、某电器生产企业自营出口自产货物，2012年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。【单选题】

A.0

B.6万元

C.4万元

D.15万元

正确答案:C

答案解析:当期留抵税额≤当期免抵退税额，所以，当期的应退税额为留抵税额8万元，则当期的免抵税额为12—8＝4（万元）。

6、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。【多选题】

A.在占用耕地环节一次性课征

B.养老院占用耕地免税

C.飞机场跑道可享受减征优惠

D.农村居民占用耕地新建住宅，免税

正确答案:A、B、C

答案解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，D选项不正确。

7、下列各项中，不征或免征营业税的有（　）。【多选题】

A.房地产开发企业代收的住房专项维修基金

B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的手续费收入

C.个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售

D.纳税人将土地使用权归还给土地所有者

正确答案:A、C、D

答案解析:电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税。

8、某一般纳税人的白酒生产企业，2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有(        )。【多选题】

A.该企业可以做进项抵扣

B.该企业增值税的计税销售额是40万

C.该企业就上述业务应缴纳消费税9万

D.不需要缴纳消费税

正确答案:A、C

答案解析:纳税人用于换取生产材料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元）；本企业取得了专用发票，可以做进项抵扣；增值税的计税销售额应该是平均售价，所以增值税的计税价格是10×38000=380000（元）

9、下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）。【多选题】

A.折扣额与销售额同开在一张发票金额栏情形下的折扣额

B.销售折扣额

C.销售折让额

D.销售退货额

正确答案:A、C、D

答案解析:销售折扣发生在销售之后，是融资性质的理财费用，其折扣额不得从销售额中扣减。其他项目可以从销售额中扣减。

10、北京市某外资公司2010年12月6日缴纳上月增值税10万元，12月在上海转让位于上海市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格65万元，假定12月不涉及其他业务，则关于城建税，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.城建税应在上海缴纳

B.城建税应在北京缴纳

C.城建税的计算适用7％的税率

D.城建税为0.0325万元

正确答案:A、C

答案解析:单位和个人转让不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地，相应城建税的缴纳地点也为不动产所在地。税率使用不动产所在地的税率。城建税＝（65－52）×5％×7％＝0.0455（万元），对外资企业2010年12月1日（含）之后发生纳税义务的增值税、消费税、营业税征收城市维护建设税；对外资企业2010年12月1日之前发生纳税义务的“三税”，不征收城市维护建设税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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