2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-10-24)

发布时间：2019-10-24

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某大学教授2011年4月编写教材的一本并出版，获得稿酬5000元。2012年3月追加印数得稿酬300元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税是（ ）元。【单选题】

A.560

B.593.6

C.672

D.960

正确答案:B

答案解析:追加印数应和原版稿酬合并扣除费用计算纳税，报社稿酬作为单独一次收入，但其达不到纳税标准。教授应纳个人所得税=(5000+300) ×(1-20%) ×20%×(1 -30%)=593.6(元)。

2、车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（ ）。【多选题】

A.电车

B.商用货车

C.摩托车

D.低速货车

正确答案:A、C

答案解析:商用货车、低速载货汽车按“整备质量”为计税依据；拖船按“净吨位”为计税依据。

3、根据营业税的有关规定,以下说法正确的有()。【多选题】

A.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税

B.福利彩票机构以外的代销单位,代销福利彩票取得的手续费收入,免征营业税

C.对个人出租住房,不区分用途,以3%的法定税率为基数减半征收营业税

D.合格境外机构投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税

正确答案:A、C

答案解析:

选项A：单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。

选项B：福利彩票机构以外的代销单位，代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税。

选项D：合格境外机构投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。

4、根据土地增值税有关规定，下列业务属于土地增值税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.企业置换房产

B.转让房屋所有权

C.出让国有土地使用权

D.转让国有土地使用权

正确答案:A、B、D

答案解析:土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物产权的行为征税，包括：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让、存量房地产的买卖、企业之间互换房产，不包括国有土地使用权出让，故ABD选项正确。

5、下列关于税款优先原则的表述中，正确的是( )。【单选题】

A.税收优先于所有的无担保债权

B.税收优先于抵押权、质权和留置权

C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

正确答案:C

答案解析:选项A：税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权；选项B：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项D：纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的，税收优先于罚款和没收非法所得。

6、根据《税务行政复议规则》的规定，不可以作为税务行政复议申请人的是（ ）。【单选题】

A.承受分立企业权利义务的法人

B.有权申请行政复议的已死亡公民的近亲属

C.无行为能力人的法定代理人

D.与其他组织以共同名义作出具体行政行为的税务机关

正确答案:D

答案解析:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人，不是申请人。

7、某首饰厂（经央行批准具有经营金银首饰资质的增值税一般纳税人）2019年3月购入红宝石戒面800粒，取得的增值税专用发票上注明不含税金额80000元，增值税12800元；将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将剩下的300粒用于连续生产金银首饰的镶嵌首饰，当月全部对外零售，取得零售额348000元。则该首饰厂当月应缴纳的消费税为（）元。【单选题】

A.13000

B.15000

C.16000

D.21000

正确答案:C

答案解析:该首饰厂应缴纳的消费税=60000×10%-80000÷800×500×10%+348000÷（1+16%）×5%=16000（元）。

8、下列关于房产税纳税义务的发生时间，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税

B.纳税人购置新建商品房，交付使用之次月起纳税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起纳税

D.纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税

正确答案:B、C

答案解析:本题主要考查的是房产税纳税义务的发生时间。纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起纳税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之次月起纳税。

9、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【单选题】

A.7

B.10

C.15

D.30

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是税务登记管理的相关规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

10、计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。【综合题（主观）】

答案解析:该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税=（16+27.08+4.56+4.32+0.32×70%）-（13.34+10.88+1.66）+0.48=26.78（万元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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