2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-02-07)

发布时间：2020-02-07

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某旅游公司2019年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人。公司所在地人民政府规定8人载客汽车车船税年税额为600元/辆。2019年该旅游公司应缴纳车船税（ ）元。【单选题】

A.900

B.3000

C.12900

D.25800

正确答案:A

答案解析:插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征税，该旅游公司2019年应缴纳车船税=3×600×50% =900 (元）。

2、根据现行政策规定，下列关于营业税起征点的规定正确的有()。【多选题】

A.营业税起征点适用于从事营业税应税项目的单位和个人

B.营业额达到或超过起征点即全额计税，营业额低于起征点则免予征收营业税

C.按期纳税的起征点为月营业额3000-5000元

D.按次纳税的起征点为每次（日）营业额300-500元

正确答案:B、D

答案解析:选项A，营业税的起征点适用于个人，不适用于单位；选项C，按期纳税的起征点为月营业额5000-20000元。

3、转让旧房的,计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是()。【单选题】

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权所支付的地价款

C.房屋的重置成本价

D.转让环节缴纳的税金

正确答案:C

答案解析:转让旧房,评估价格和地价款、转让环节的税金均是可以扣除的,重置成本价格是计算确定评估价格的一个要素依据,不能直接扣除。所以只有选项C符合题意。

4、下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（ ）。【多选题】

A.大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税

B.对高校学生公寓实行免征房产税政策

C.公园中的冷饮屋免征房产税

D.由国家财政部门拨付事业经费单位的自用房产免征房产税

正确答案:B、D

答案解析:大修停用半年以上的房产，在房屋大修期间免征房产税；公园自用的房产可以免纳房产税，但是对于其用于营业的房屋，不免税。自2011年1月1日至2012年12月31日对高校学生公寓实行免征房产税政策。符合题意的选项是BD。

5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。【多选题】

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于投资入股的应税消费品

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：应按纳税人同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计征消费税。

6、下列各项中，属于国际税收协定的基本内容的有（ ）。【多选题】

A.税收管辖权的问题

B.避免或消除国际重复征税的问题

C.避免税收歧视，实行税收无差别待遇

D.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:国际税收协定的基本内容包括：（1）税收管辖权的问题；（2）避免或消除国际重复征税的问题；（3）避免税收歧视，实行税收无差别待遇；（4）加强国际税收合作，防止国际避税和逃税。

7、下列属于税收法律的有（ ）。【多选题】

A.个人所得税法

B.税收征收管理法

C.企业所得税法

D.税务代理试行办法

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC均为人大或常委会制定的税收法律；选项D为国家税务总局颁发，属于税收部门规章。

8、增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许抵扣进项税额的有（ ）。【多选题】

A.销售原材料支付的运输费用

B.购进作为职工福利的月饼支付的运输费用

C.购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用

D.销售免税货物支付的运输费用

正确答案:B、D

答案解析:选项AC均可以按照规定抵扣进项税额。

9、某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算准确，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该常驻代表机构应缴纳的企业所得税为（ ）万元。【单选题】

A.2. 5

B.9.38

C.5

D.20

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=经费支出总额÷ (1 -经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=150 ÷ ( 1 - 20%)×20% =37.5 （万元），应缴纳企业所得税=37.50×25% =9.38（万元）。

10、A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司所得60万元。分公司按40％的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30％。要求采用限额抵免法计算A国应征所得税额为（ ）。 【单选题】

A.29万元

B.30万元

C.34.5万元

D.49.5万元

正确答案:B

答案解析:

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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