2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-02-09)

发布时间：2020-02-09

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某外商投资企业属于原适用低税率的企业，2007年成立且当年获利。适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2011年应纳税所得额为200万元。2011年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.15

B.24

C.25

D.50

正确答案:B

答案解析:

根据有关规定，原享受企业所得税15%税率的企业，且属于2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业可享受税收优惠过渡的，一律按照国发[2007]39号文件第一条第二款规定按过渡期税率减半，即2008年按18%税率计算的应纳税额实行减半征税，2009年按20%税率计算的应纳税额实行减半征税，2010年按22%税率计算的应纳税额实行减半征税，2011年按24%税率计算的应纳税额实行减半征税，2012年及以后年度按25%税率计算的应纳税额实行减半征税。

所以，应纳企业所得税税额=200×24%×50%=24（万元）。

2、下列各类车辆中，属于车辆购置税的征税范围的有（ ）。【多选题】

A.汽车

B.摩托车

C.火车

D.挂车

正确答案:A、B、D

答案解析:火车不属于车辆购置税的征税范围。

3、下列项目中属于应纳契税的有()。【多选题】

A.法定继承人继承土地、房屋权属

B.农村集体土地承包经营权转移

C.承受国有土地使用权

D.城镇居民购买住房

正确答案:C、D

答案解析:选项A,法定继承人继承土地、房屋权属,不征契税;选项B,不属于契税征税范围。

4、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（ ）。【多选题】

A.政府机关出租房屋行为

B.企业购买房屋行为

C.油田开采天然原油并销售的行为

D.企业产权整体转让行为

正确答案:A、C

答案解析:企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税和营业税，所以不需要缴纳城市维护建设税；企业产权整体出售不涉及流转税，所以不缴纳城建税和教育费附加。

5、某省政府机关有办公用房一幢，房产原值6000万元，2011年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）万元。【单选题】

A.168

B.72

C.24

D.0

正确答案:C

答案解析:政府机关办公用房出租的，按租金收入计算房产税。该政府机关当年应纳的房产税=200×12%=24（万元）。

6、以下符合房产税规定的是()。【单选题】

A.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税

B.房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房产租金,据此计征房产税

C.对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,一律不征收房产税

D.个人所有的房产,除出租外,一律免征房产税

正确答案:A

答案解析:房屋出租时,如果以劳务或其他形式作为报酬抵付房租的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征,B选项错误。对房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税;但对于在出售前,房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税,C选项错误。个人所有的非营业用房产免征房产税,个人所有的营业用房和出租房产都应当缴纳房产税,D选项错误。

7、对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法正确的有（ ）。【多选题】

A.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额

C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额

D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

8、下列关于税法和税收的表述中，正确的有()。【多选题】

A.税法是国家取得财政收入的一种重要工具

B.税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征

C.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称

D.税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益

正确答案:B、D

答案解析:选项A，税收是国家取得财政收入的一种重要工具。
选项C，税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

9、下列关于纳税人办理注销税务登记的相关叙述，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款

B.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关提供清缴欠税的纳税担保

C.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴纳不超过10000元的保证金

D.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴销发票和其他税务证件

正确答案:A、D

答案解析:纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证和其他税务证件；不涉及提供纳税担保和缴纳保证金。

10、下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。【单选题】

A.销售应税车辆的行为

B.购买使用应税车辆的行为

C.自产自用应税车辆的行为

D.获奖使用应税车辆的行为

正确答案:A

答案解析:销售应税车辆的行为，不属于车辆购置税的应税行为。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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