2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-07-27)
发布时间：2021-07-27
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平方米，其中办公占地0.3万平方米，职工宿舍占地0.1万平方米；育林地1万平方米，运材道占地1万平方米，林中度假村占地0.6万平方米，林场所在地城镇使用税年税额每平方米1.2元。该林场全年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【单选题】
A.0.72
B.1.08
C.1.2
D.2.4
正确答案:C
答案解析:在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（0.3+0.1+0.6）×1.2 =1.2（万元）。
2、某演员2012年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（ ）。【单选题】
A.1600元
B.1800元
C.1904.76元
D.2000元
正确答案:C
答案解析:税后所得即不含税收入。应纳税所得额=[10000×(1-20%)]÷84% =9523.81(元)；应纳个人所得税额=9523.81×20%=1904.76(元)。
3、根据资源税相关制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】
A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照开采单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D.其他收购单位收购的未税矿产品，按开采单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
正确答案:B、C
答案解析:独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
4、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。【单选题】
A.3078
B.3240
C.17442
D.18360
正确答案:D
答案解析:小规模纳税人进口货物计算增值税时也适用17%和13%的税率，不适用征收率。进口环节应纳增值税=85500*（1+20%）/（1-5%）*17%=18360（元）
5、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。【单选题】
A.收购地
B.开采地
C.生产地
D.销售地
正确答案:A
答案解析:一般情况下，资源税的扣缴义务人应按收购地主管税务机关缴纳资源税。
6、某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2019年8月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为（）元。【单选题】
A.211450
B.301416.67
C.502383.33
D.505100
正确答案:C
答案解析:兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=500000+1300+2600×50000÷（50000+70000）=502383.33（元）。
7、下列属于税收法律的有（ ）。【多选题】
A.个人所得税法
B.税收征收管理法
C.企业所得税法
D.税务代理试行办法
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC均为人大或常委会制定的税收法律；选项D为国家税务总局颁发，属于税收部门规章。
8、下列个人所得应按“工资、薪金所得”项目征税的有()。【多选题】
A.企业高管人员在行使股票认购权时的行权价低于购买日市场价之间的差额
B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
D.企业为员工支付各项免税之外的保险金
正确答案:A、B、C、D
答案解析:上述四项均应按“工资、薪金所得”项目征税。
9、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是()。【单选题】
A.不缴纳营业税
B.应纳营业税5万元
C.应纳营业税15万元
D.应纳营业税25万元
正确答案:D
答案解析:纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为依据缴税。但转让自建不动产，由于建成时没有交过销售不动产的营业税，因此转让时还应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。应纳营业税=500×5%=25(万元)。
10、某公司进口一批货物，海关于2011年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()。【单选题】
A.2.75万元
B.3万元
C.6.5万元
D.6.75万元
正确答案:B
答案解析:关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起15日内，未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始关税滞纳，滞纳天数为16日～27日，共12天。滞纳金=滞纳关税税额×滞纳金征收比率(0.5‰)×滞纳天数=500×0.5‰×12=3(万元)
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
注册会计师在执行J公司2009年度财务报表审计业务的过程中，需要利用统计抽样方法进行控制测试和执行实质性程序，特别是需要利用抽样表格实施抽样方案。请代为作出正确的判断。
审计J公司甲材料发出业务的计价准确性情况时，注册会计师需要从J公司全部 7 500笔甲材料发出业务中抽取20笔业务构成样本实施抽样审计。由于这些业务记载在总计 15页、每页50行的账簿中，注册会计师决定采用随机数表法选取样本。为此确定从下列随机数表的第1行第3列的数字开始选取，并将所选随机数的前两位与页码对应、最后两位与行数对应，选号路线为每行从左至右，依次从第1行、第2行……按照这些要求，注册会计师选取的前两个号码是( )。
A．09416
B．07411
C．37916
D．09037
解析：前两位应在1到15之间，最后两位应在1到50之间。按此原则选取，前两个号码应当是选项B、D。
B.应当考虑市场参与者在对该非金融资产定价时所考虑的资产实物特征
C.无需考虑市场参与者在对该非金融资产定价时所考虑的资产使用在法律上的限制
D.应当考虑市场参与者通过使用该非金融资产能否产生足够的收益或现金流量
B.平行结转分步法有利于考察在产品存货资金占用情况
C.平行结转分步法有利于各步骤在产品的实物管理和成本管理
D.平行结转分步法的在产品是尚未最终完成的产品
B.乙公司运用风险理财工具的主要目的是降低风险
C.乙公司运用风险理财工具注重风险因素对现金流的影响
D.乙公司运用风险理财工具既可以针对不可控风险也可以针对可控风险
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