2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-03-30)

发布时间：2020-03-30

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税( )。【单选题】

A.由甲方缴纳

B.由乙方缴纳

C.由甲乙双方各缴纳一半

D.甲乙双方都不缴纳

正确答案:D

答案解析:房屋等价交换免征契税。

2、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是()。【单选题】

A.纳税人购置新建商品房

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营

C.纳税人购置存量房

D.纳税人委托施工企业建设的房屋

正确答案:A

答案解析:选项B，从建成之次月起缴纳房产税;选项C，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税;选项D，自办理验收手续之次月起缴纳房产税。

3、2011年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税()。【单选题】

A.6160元

B.6272元

C.8400元

D.8960元

正确答案:B

答案解析:根据个人所得税法规定，个人公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，实际发生20000元，应扣除19200元。应纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

4、下列个人收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人兼职取得的收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C.勤工俭学取得的收入

D.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:A、C

答案解析:选项B按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入，出版社专业作者按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。

5、以下免征或暂免征收房产税的有()。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B.按政府规定价格出租的廉租住房

C.企业办的学校

D.军队出租的空余房产

正确答案:A、B、C、D

答案解析:对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税。企业办的学校,免征房产税。对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。

6、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（　）。【多选题】

A.鲜奶

B.橄榄油

C.香茅油

D.酸奶

正确答案:A、B

答案解析:香茅油、酸奶适用17％税率。所以符合题意的选项是AB。

7、契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有( )。【多选题】

A.国有土地使用权出让，不征契税

B.契税属于财产转移税

C.企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的，不征契税

D.对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税

正确答案:B、C、D

答案解析:国有土地使用权出让，属于契税的征税对象。

8、关于取得上市公司不可公开交易的股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

B.员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

C.员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得适用的规定计征个人所得税

D.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照财产转让所得适用的征免规定计算缴纳个人所得税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：应作为“工资、薪金所得”征收个人所得税。

9、甲企业2019年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受尚金雅公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲企业提供原材料金额180万元，尚金雅公司支付加工费金额200万元。甲企业2019年应纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1145

B.1405

C.1 545

D.1905

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是印花税应纳税额的计算。暂时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税。应纳印花税=5+2 000 000×0.5‰+1 800 000×0.3‰=1 545（元）。

10、下列说法符合企业所得税中手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。【单选题】

A.企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

C.保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

D.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

正确答案:C

答案解析:选项A：企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用；选项B：企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。