2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-04-10)

发布时间：2020-04-10

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税务机关派出人员在进行检查时，必须出示（ ）。【多选题】

A.外出经营活动税收管理证明

B.工作证

C.税务检查证

D.税务检查通知书

正确答案:C、D

答案解析:税务机关派出人员在进行检查时要履行必要的手续，必须出示税务检查证和税务检查通知书。

2、下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.偷逃营业税而被查补的税款

B.偷逃消费税而加收的滞纳金

C.出口货物免抵的增值税税额

D.出口产品征收的消费税税额和关税税额

正确答案:A、C

答案解析:罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。

3、依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（ ）。【多选题】

A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴

D.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行向所在地主管税务机关申报预缴

正确答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD都符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法。

4、甲生产企业2011年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是（
）万元。
【单选题】

A.11.48

B.11.9

C.1.48

D.21.48

正确答案:A

答案解析:

5、列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）【多选题】

A.以预收款方式销售货物的，一律为收到预收款的当天

B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

C.采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

D.进口货物，为报关进口的当天

正确答案:C、D

答案解析:以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天，选项A错误。委托他人代销货物的，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，选项B错误。

6、下列货物中,应征收资源税的有( )。【多选题】

A.自产井矿盐

B.外购原煤自制煤炭制品

C.进口铁矿石

D.开采铁矿石

正确答案:A、D

答案解析:选项AD属于资源税的征税范围,应征收资源税。煤炭制品不是原煤,不属于资源税的征税范围,故不征收资源税;进口资源不是境内开采的资源不征收资源税。

7、张先生2011年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()万元。【单选题】

A.1.5

B.2.7

C.4.5

D.6

正确答案:D

答案解析:2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。张先生销售住房应缴纳的营业税= 120×5%=6（万元）

8、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

正确答案:C、D

答案解析:选项AB均属于免税但不予退税的项目。

9、下列说法,符合车船税法定免税规定的有( )。【多选题】

A.捕捞渔船免征车船税

B.警用车船免征车船税

C.混合动力汽车免征车船税

D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

正确答案:A、B、D

答案解析:对纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税,其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税。

10、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款的有（ ）。【多选题】

A.未按规定期限申报办理税务登记

B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

C.未按规定将全部银行账号向税务机关报告

D.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款：(1)未按规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(3)未按规定将全部银行账号向税务机关报告的；(4)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；(5)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的；(6)纳税人未按规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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