2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-03-16)

发布时间：2021-03-16

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某旅行社2011年10月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游共收取30万元，另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社10月应纳营业税为（　）。【单选题】

A.1.8万元

B.3.5万元

C.2.6万元

D.2.7万元

正确答案:A

答案解析:应纳营业税=[（40－18）＋（30－16）]×5%＝1.8（万元）

2、不适用于跨国母子公司之间股息所得的税收抵免的方法是（ ）。【多选题】

A.总额抵免法

B.累进抵免法

C.直接抵免法

D.间接抵免法

正确答案:A、B、C

答案解析:C直接抵免法适用于自然人、总分公司所得税的抵免，也适用于母子公司预提所得税的抵免；D适用于跨国母子公司之间股息所得的税收抵免。

3、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。【单选题】

A.人民银行对金融机构的贷款业务

B.人民银行委托金融机构贷款的业务

C.中国进出口银行办理的出口信用保险业务

D.出纳长款

正确答案:B

答案解析:根据营业税法的规定，人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，但人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。

4、下列应税消费品,采用定额税率从量征收消费税的有()。【多选题】

A.黄酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.烟丝

正确答案:A、C

答案解析:啤酒、黄酒、成品油(包括柴油)采用定额税率征收消费税。葡萄酒、烟丝采用比例税率计算消费税。

5、某高尔夫球厂为增值税一般纳税人，2018年2月发生以下业务：7日销售高尔夫球杆400个，每个不含税价格600元；16日销售同类球杆500个，每个不含税价格650元。当月以200个同类球杆抵偿债务。高尔夫球杆消费税税率为10%。该厂当月应纳消费税(　　）元。【单选题】

A.34750

B.42750

C.53500

D.69500

正确答案:D

答案解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=（600×400+650×500+650×200）×10%=69500（元）。

6、下列选项中，享受增值税出口免税不退税政策的有（ ）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.非出口企业委托出口的货物

C.外贸企业出口避孕药品

D.出口的软件产品

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核的是出口货物免税政策的适用范围。

7、纳税人发生的下列情形中,不得作为纳税保证人的有( )。【多选题】

A.有逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满5年的

B.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的

C.纳税信誉等级被评为B级以下的

D.限制民事行为能力的自然人

正确答案:B、D

答案解析:选项A:有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的不得作为纳税保证人;选项C:纳税信誉等级被评为C级以下的不得作为纳税保证人。

8、下列关于消费税的纳税地点表述不正确的是（ ） 。【单选题】

A.纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关代缴消费税税款

C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

D.纳税人到外县(市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向当地主管税务机关申报纳税

正确答案:D

答案解析:D选项，纳税人到外县(市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

9、下列各项中,符合印花税的规定的有()。【多选题】

A.基建贷款合同应按分合同分别贴花,最后签订总合同时,不再贴花

B.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税

C.汇总缴纳的期限为一个月

D.财产租赁合同税额为0.87元,按照0.9元贴花

正确答案:B、C

答案解析:在基本建设贷款中,如果按年度用款计划分年签订借款合同,在最后一年按总概算签订借款总合同,且总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额的,对这类基建借款合同,应按分合同分别贴花,最后签订的总合同,只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花;财产租赁合同的计税依据为租赁金额;经计算,税额不足1元的,按1元贴花。

10、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（　）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。【单选题】

A.15

B.30

C.45

D.60

正确答案:A

答案解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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