2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-09-29)

发布时间：2020-09-29

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2014年3月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。2014年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税()万元。【单选题】

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额。应纳增值税=(480+ 3)÷(1+ 4%)×4%/2 =9.29(万元)。2014年7月1日后征收率发生了变化

2、获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。【单选题】

A.实际占用耕地之日起10日内

B.实际占用耕地之日起30日内

C.收到土地管理部门的通知之日起10日内

D.收到土地管理部门的通知之日起30日内

正确答案:D

答案解析:获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

3、国际税收征管协作中情报交换的种类有（ ）。【多选题】

A.自动情报交换

B.自发情报交换

C.专项情报交换

D.同期税务检查

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是国际税收征管协作的相关知识。情报交换的种类有：专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换、同期税务检查、授权代表访问、行业范围情报交换。

4、对外付汇备案程序中，主管税务机关在收到《备案表》后15个工作日内，会对备案人提交的《备案表》及所附资料进行审查。审查内容主要包括（ ）。【多选题】

A.备案信息与实际支付项目是否一致

B.企业是否发生亏损

C.对外支付项目是否已按规定缴纳各项税款

D.申请享受减免税待遇的，是否符合相关税收法律法规和税收协定（安排）的规定

正确答案:A、C、D

答案解析:本题主要考查的是中国境内机构和个人对外付汇的税收管理规定。主管税务机关在收到《备案表》后15个工作日内，会对备案人提交的《备案表》及所附资料进行审查。审查内容主要包括：（1）备案信息与实际支付项目是否一致；（2）对外支付项目是否已按规定缴纳各项税款；（3）申请享受减免税待遇的，是否符合相关税收法律法规和税收协定（安排）的规定。备案人应按照税务机关要求进一步提供相关资料。如主管税务机关审查发现对外支付项目未按规定缴纳税款的，将书面告知纳税人或扣缴义务人履行申报纳税或源泉扣缴义务，并依法追缴税款，按照税收法律法规的有关规定实施处罚。

5、在下列项目中，应视同销售计算增值税的有()。【多选题】

A.将购进的货物无偿赠送他人

B.将购进的货物分配给职工

C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

D.将自制的货物用于对外投资

正确答案:A、C、D

答案解析:将购进的货物分配给职工属于进项税额不得抵扣的行为，不属于视同销售行为。

6、纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（　）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。【多选题】

A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

D.所收款项全额上缴财政

正确答案:A、B、C、D

答案解析:同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费： ①由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费； ②收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据； ③所收款项全额上缴财政。

7、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2011年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元(塞米尔适用附加费用扣除标准)。塞米尔9月份在我国应缴纳的个人所得税（ ）。【单选题】

A.5295元

B.3177元

C.2975

D.2750元

正确答案:B

答案解析:(1)应纳税所得额=30000 -4800=25200(元)(2)应纳个人所得税=(25200×25% - 1005)×18÷30=3177(元)。

8、具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人，下列各项属于该特殊情形的有（ ）。【多选题】

A.有欠税行为的

B.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

C.与纳税人存在担保关联关系的

D.纳税信誉等级被评为C级以下的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：(1)有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；(2)因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；(3)纳税信誉等级被评为C级以下的；(4)在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；(5)无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；(6)与纳税人存在担保关联关系的；(7)有欠税行为的。考生要重点掌握税收保证和担保法中的保证的不同规定。

9、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。【单选题】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:C

答案解析:纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

10、下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（ ）。【多选题】

A.汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产

B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用

C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工

D.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

正确答案:A、C、D

答案解析:小货车不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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