2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-09-06)
发布时间:2021-09-06
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】
A.转让国有土地使用权
B.出让国有土地使用权
C.转让地上建筑物产权
D.转让地上附着物产权
正确答案:A、C、D
答案解析:土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权的出让。
2、下列营业额中,属于营业税计税依据的有()。【多选题】
A.银行一般贷款业务的利息收入
B.转让金融商品的转让收入
C.银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额
D.转让金融商品的差价收入
正确答案:A、D
答案解析:银行一般贷款业务按利息收入全额计征营业税;金融商品转让按其卖出原价与买入原价的差价收入计征营业税。
3、甲乙双方签订一份仓储保管合同,合同上注明货物金额500万元,保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税( )。【单选题】
A.100元
B.200元
C.2550元
D.5100元
正确答案:B
答案解析:仓储保管合同在计税贴花时,按仓储保管费金额计税贴花,计税依据中不包括货物金额。双方都要贴花,共应缴纳印花税=2×100000×1‰ 200(元)。
4、位于天津市的某饰品商城(一般纳税人)2014年5月取得如下收入:零售金银首饰取得收入1170万元,其他装饰品收入836万元,单独出租柜台取得收入120万元,本月可抵扣的进项税额256万元。下列说法正确的有( )。【多选题】
A.应纳增值税35.47万元
B.应纳营业税6万元
C.应纳消费税50万元
D.应纳城建税和教育费附加9.15万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:应纳增值税=(1170+836)÷(1+17%)×17%-256=35.47(万元)应纳营业税=120×5%=6(万元)应纳消费税=1170÷(1+17%)×5%=50(万元)应纳城建税和教育费附加=(35.47+6+50)×(7%+3%)=9.15(万元)
5、某白酒厂为增值税一般纳税人,下设一独立销售单位,该厂将1吨白酒销售给独立销售单位,计价60万元,独立销售单位零售取得不含税销售收入120万元。税务机关核定的最低计税价格是80万元/吨。则消费税的计税销售额是( )万元。【单选题】
A.80
B.120
C.60
D.118.8
正确答案:A
答案解析:白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,税务机关核定的最低计税价格。
6、根据车船税法的规定,下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。【多选题】
A.电车需缴纳车船税
B.半挂牵引车不需缴纳车船税
C.拖拉机不需要缴纳车船税
D.非机动驳船按照船舶税额的70%计税
正确答案:A、C
答案解析:半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税;非机动驳船按照船舶税额的50%计税。
7、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为,下列税务处理正确的有()。【多选题】
A.分别核算的,按货物的销售收入计算缴纳增值税,按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税
B.未分别核算的,所有收入均缴纳增值税
C.未分别核算的,所有收入均缴纳营业税
D.未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额
正确答案:A、D
答案解析:纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为,应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额,并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税,非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的,由主管税务机关核定其货物的销售额。
8、居住在市区的甲某将闲置的一辆运输车出租,双方协定年租金收入72000元,租期一年,暂不考虑印花税,则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是()元。【单选题】
A.10878.8
B.10886.4
C.14344.4
D.10644.8
正确答案:B
答案解析:财产租赁所得,按月计算应纳的个人所得税,月租金是72000÷12 =6000(元)月租金收入应缴纳的个人所得税=[6000-6000×5%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×20%= 907.2(元)全年应纳的个人所得税=907.2×12=10886.4(元)
9、境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物,海关应按货价的( )计算运输及相关费用、保险费。【单选题】
A.3‰
B.3%
C.1%
D.10%
正确答案:C
答案解析:这里考点是以其他方式进口货物的特殊组价规则。
10、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理有关规定的有( )。【多选题】
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,征收城市维护建设税
B.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税
C.出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
D.出口产品退还增值税、消费税的,按50%退还已缴纳的城市维护建设税
正确答案:B、C
答案解析:城建税在进口环节不存在征收问题,在出口环节不存在退税问题。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算
C.2×19年12月31日,固定资产的入账价值为360000万元
D.2×20年土地使用权摊销额和办公楼折旧额分别为4000万元和6400万元
B.专利申请权转让合同
C.非专利技术转让合同
D一般的法律、会计、审计等咨询
B.人力资源
C.市场营销效力
D.生产能力
D注册会计师从总体规模为1 000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查,确定其审定金额为50 500元。如果采用比率估计抽样,D注册会计师推断的存货总体错报为( )
A. 500元
B. 2 500元
C. 3 000元
D. 47 500元
答案解析:比率=50500÷50000=1.01
估计的总体实际金额=300000×1.01=303000(元)
推断的总体错报=303000-300000=3000(元)
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