2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-11-09)
发布时间：2020-11-09
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列各项,应计入个人所得税的工资、薪金所得的有( )。【多选题】
A.年终加薪
B.劳动分红
C.职务工资
D.饭费补贴
正确答案:A、B、C、D
答案解析:上述四项均属于工资、薪金所得项目范围,注意:饭费补贴不是误餐补助。
2、2014年3月份张某将位于某市一套商铺出租，月租金收入18000元，2014年4月张某应缴纳个人所得税为（ ）元。（不考虑地方教育附加）【单选题】
A.1528
B.1856
C.2256
D.2376
正确答案:D
答案解析:出租商铺应缴纳的营业税及城建税、附加=18000×5％×（1＋7%＋3%）=990（元）出租商铺应缴纳的房产税=18000×12％=2160（元）出租房屋应缴纳个人所得税＝（18000－990－2160）×（1－20%）×20％＝2376（元）。
3、以下说法正确的是（ ）。【单选题】
A.税收分配是国家凭借财产要素进行的分配
B.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志，也是古今中外税收的共性特征
C.税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是强制性
D.从法律性质上看税法属于权利性法规
正确答案:B
答案解析:税收分配是国家凭借政治权力进行的分配，A选项错误；税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是无偿性，所以C选项错误；从法律性质上看税法属于义务性法规，D选项错误。
4、2011年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5000元,双方已按定额贴花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()。【单选题】
A.7.5元
B.8元
C.9.5元
D.12.5元
正确答案:A
答案解析:根据印花税法规定:有些合同在签订时无法确定计税金额,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花税票。本题应补缴印花税=(5000+7500)×1‰-5=7.5(元)。
5、我国公民马某2012年12月取得工资4500元，年终奖30000元，则马某当月应缴纳的个人所得税为（ ）。【单选题】
A.2925元
B.2995元
C.6525元
D.6745元
正确答案:A
答案解析:工资、薪金应纳税额=(4500 -3500)×3% =30(元)年终奖平摊到各月=30000/12=2500(元)，适用10%的个人所得税，速算扣除数105元。年终奖应纳税额=30000 ×10% - 105=2895(元)；共纳个人所得税=30 +2895 =2925元
6、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。【多选题】
A.取得的虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
B.取得的虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
C.取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
D.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已抵扣的税款，但不需要加收滞纳金
正确答案:B、D
答案解析:选项AB：纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额；选项CD：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴抵扣税款的，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。
7、关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。【多选题】
A.企业由法人转变为个人独资企业，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
B.企业以非货币性资产清偿债务，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
C.符合特殊性税务处理条件的企业分立的，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:适用企业重组一般税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。
8、以下关于税务行政复议的规则正确的有（ ）。【多选题】
A.纳税人对税务机关做出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉
B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C.复议期间已经受理的复议，在规定的复议期内，申请人不得再向人民法院起诉
D.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据
正确答案:B、C、D
答案解析:纳税人对税务机关做出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉。BCD选项都符合行政复议的有关规则。
9、某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2019年8月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为（）元。【单选题】
A.211450
B.301416.67
C.502383.33
D.505100
正确答案:C
答案解析:兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=500000+1300+2600×50000÷（50000+70000）=502383.33（元）。
10、下列关于纳税人在办理注销税务登记时的相关叙述，正确的有（ ）。【多选题】
A.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
B.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关提供清缴欠税的纳税担保
C.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴纳不超过10000元的保证金
D.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关缴销发票和其他税务证件
正确答案:A、D
答案解析:纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。不涉及提供纳税担保和缴纳保证金。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
B.该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付
C.该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担
D.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计超过183天
①收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天；
②该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付；
③该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。
在同时满足以上三个条件的情况下，受雇个人不构成在劳务发生国的纳税义务。反之，只要有一个条件未符合，就构成在劳务发生国的纳税义务。
B.将实际收到价款与所对应的5%股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益
C.将甲公司与乙公司签订的股权转让协议作为或有事项在财务报表附注中披露
D.将转让总价款与对丁公司20%股权投资账面价值的差额确认为股权转让损益，未收到的转让款确认为应收款
B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
C.出口应税产品可以退还已纳资源税
D.对页岩气资源税减征30%
β系数可以衡量( )。
A．个别公司股票的市场风险
B．个别公司股票的特有风险
C．所有公司股票的市场风险
D．所有公司股票的特有风险
解析：β系数的经济意义在于，它告诉我们相对于市场组合而言特定资产的系统风险是多少。
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