2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-07-21)
发布时间:2020-07-21
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列个人收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.个人兼职取得的收入
B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入
C.勤工俭学取得的收入
D.出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入
正确答案:A、C
答案解析:选项B:按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;选项D:出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入,按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。
2、下列符合税务行政复议规定的有()。【多选题】
A.行政复议机关收到行政复议申请后,应在5日内进行审查,决定是否受理
B.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行政行为不服的,可以采用书面或口头形式申请行政复议
C.行政复议机关对不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并可书面或口头告知申请人
D.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
正确答案:A、B
答案解析:行政复议机关对不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人;被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。
3、下列各项中,符合城市维护建设税有关规定的有( )。【多选题】
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,征收城市维护建设税
B.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税
C.出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税
D.出口产品退还增值税、消费税的,按50%退还已缴纳的城市维护建设税
正确答案:B、C
答案解析:城市维护建设税具有“进口环节不征、出口环节不退”的规定。
4、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款,按年计算,分月或分季预缴,月份或季度终了后( )内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴。【单选题】
A.7日
B.10日
C.15日
D.20日
正确答案:C
答案解析:个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款,按年计算,分月或分季预缴由投资者在每月或季度终了后15日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴。
5、下列各项中,不符合消费税纳税地点规定的有( )。【多选题】
A.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳
正确答案:A、C
答案解析:选项A错误是因为委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方而不是委托方向所在地税务机关申报缴纳;选项C错误是因为纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。
6、某船舶公司拥有非机动驳船2艘,每艘净吨位均为3000吨。已知机动船舶净吨位2001吨至10000吨的车船税年税额为每吨5元。该公司当年应缴纳车船税( )元。【单选题】
A.7500
B.15000
C.12000
D.30000
正确答案:B
答案解析:应纳车船税额=3000×2×5×50%=15000(元)。
7、下列项目中,不作为城建税计税依据的是( )。【单选题】
A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税
B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税
C.纳税人欠缴的营业税
D.对纳税人欠缴增值税加收的滞纳金
正确答案:D
答案解析:城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额,不包括非税款项。
8、要使延期纳税达到节税效果的最大化,则要实现( )。【多选题】
A.递延项目最多化
B.递延税款最多化
C.递延期最长化
D.递延税种最多化
正确答案:A、C
答案解析:延期纳税如果能够使递延项目最多化、递延期最长化,则可以达到节税的最大化。
9、某商业零售企业为增值税一般纳税人,2011年11月购进货物取得普通发票 ,支付金额12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元;销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为( )。【单选题】
A.9350元
B.7310元
C.8098元
D.8948元
正确答案:A
答案解析:商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入,应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。 该企业11月份应缴纳的增值税=58500÷(1+17%)×17%+5850÷(1+17%)×17%=9350(元)
10、下列各项中,应缴纳增值税的有( )。【多选题】
A.提供矿产资源的分拣、洗选劳务
B.纳税人转让土地使用权时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物
C.企业重组过程中实物资产转让
D.供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费
正确答案:A、B、D
答案解析:考核2012年教材新增的内容,选项ABD都是属于增值税的征税范围,应缴纳增值税;但选项C不征收增值税。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.除合伙协议另有约定外,杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点
C.除合伙协议另有约定外,杨某可以自行处分该合伙企业的不动产
D.可以自营与该合伙企业竞争的业务
某公司2003年1月1日“递延税款”账户账面累计贷方余额为330万元,本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为132万元,应纳税时间性差异的所得税影响金额为66万元,则该公司2003年12月31日递延税款账面累计贷方余额为( )元。
A.132
B.528
C.396
D.264
甲食品厂于2004年6月5日在其生产的糕点上使用了“AAA”商标。2008年10月20日该厂正式向国家工商局申请注册商标。2009年3月5日国家工商局核准注册商标,2009年3月12发布商标注册公告。该注册商标有效期的起算日是( )。
A.2004年6月5日
B.2008年10月20日
C.2009年3月5日
D.2009年3月12日
【正确答案】:C
【答案解析】:本题考核点是注册商标的有效期。注册商标的有效期自核准注册之日起计算。
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