2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-11-09)

发布时间：2019-11-09

---

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、改建的固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加该固定资产计税基础的有（ ）。【多选题】

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.自建固定资产的改建支出

D.外购固定资产的改建支出

正确答案:C、D

答案解析:改建的固定资产，除AB选项两种情形外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

2、下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（ ）。【多选题】

A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物

B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物

C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物

D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物

正确答案:A、C

答案解析:因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物，纳税人在不能按期缴纳税款的情况下，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但不是对货物应纳关税给予减免；海关查验时已经损坏经证明不是保管不慎造成的，才能酌情减免。

3、张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款120000元，另支付购置工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费6000元，4S店还收取加急费等6000元，政府收取控购费2000元，并统一开具普通发票。则张某应纳车辆购置税税额（　）元。【单选题】

A.11452.99

B.18694

C.22100

D.19083

正确答案:A

答案解析:应纳车辆购置税＝（120000＋2000＋6000＋6000）÷1.17×10%＝11452.99（元）

4、下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.商用客车，以“辆”为计税依据

B.载货汽车，以“整备质量”为计税依据

C.机动船，以“艘”为计税依据

D.机动船，以“净吨位”为计税依据

正确答案:A、B、D

答案解析:机动船，以“净吨位”为计税依据。

5、【综合题（主观）】

答案解析:（2）2011年企业所得税前准予扣除的财务费用＝40－30＋300×6％＝28（万元）（1分）

6、下列项目免征契税的有( )。【多选题】

A.婚姻关系存续期间,房屋原属夫妻一方所有,变更为夫妻共同所有的房屋

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房

C.承受荒山、荒沟土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的

D.非法定继承人根据遗嘱承受死者先前的土地、房屋权属

正确答案:A、B、C

答案解析:非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税,选项D不选。

7、计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税(不包括代收代缴消费税)。【综合题（主观）】

答案解析:该企业应纳的消费税=(60 +3/1.17)×30%+175/1.17×30%+1.8×30%+15×(1+5%)/(1-30%)×30% -36= 34.93(万元)。

8、以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物,海关应按货价的()计算运输及其相关费用、保险费。【单选题】

A.3‰

B.3%

C.1%

D.10%

正确答案:C

答案解析:以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物,海关应当按照货价的1%计算运输及其相关费用、保险费。

9、下列关于房产税的有关规定,表述正确的有( )。【多选题】

A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

B.房产不在同一地方的,应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

C.独立的地下建筑物的房屋原价折算为应税房产原值的具体比例,由各省、自治区、直辖市人民政府确定

D.融资租赁房屋的,房产税纳税人为承租方

正确答案:B、D

答案解析:选项BD符合税法规定。选项A:纳税单位无租使用免税单位的房产应该缴纳房产税;选项C:对于独立的地下建筑物,房屋原价折算为应税房产原值的具体比例,由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在规定幅度内自行确定。

10、约翰取报酬收入应缴纳个人所得税。【综合题（主观）】

答案解析:约翰取得的劳务报酬收入应缴纳个人所得税:个人通过国家机关向贫困山区的捐款,不超过应纳税所得额30%的部分准予扣除。捐赠扣除限额=30000×(1-20%)×30%=7200(元),应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-7200] ×20% =3360(元)。

---

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

---

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。