2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-09-02)

发布时间：2021-09-02

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为（ ）。【单选题】

A.验旧购新

B.批量供应

C.交旧购新

D.定额供应

正确答案:A

答案解析:纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为验旧购新。

2、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。【多选题】

A.房地产的重新评估

B.双方合作建房，建成后转让的

C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D.以房抵债而发生房地产产权转让的

正确答案:B、D

答案解析:房地产的重新评估行为，没有权属的转移，所以不属于征税范围；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税。

3、 增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。【多选题】

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金

D.收取的白酒包装物押金

正确答案:B、D

答案解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符合规定条件的，不属于价外费用，不征收增值税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。

4、根据城市维护建设税的有关规定,下列说法正确的是()。【单选题】

A.自2010年12月1日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业规划税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及滞纳金和罚款

正确答案:A

答案解析:选项B:海关对进口环节代征增值税、消费税的,不征收城建税;选项C:城建税实行地区差别比例税率;选项D:城建税的计税依据不包括滞纳金、罚款等非税款项。

5、某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地3万平方米，其中办公占地0.3万平方米，职工宿舍占地0.1万平方米；育林地1万平方米，运材道占地1万平方米，林中度假村占地0.6万平方米，林场所在地城镇使用税年税额每平方米1.2元。该林场全年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【单选题】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正确答案:C

答案解析:在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（0.3+0.1+0.6）×1.2 =1.2（万元）。

6、下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有（）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口

C.收购免税药品并出口

D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

正确答案:A、C

答案解析:本题考核点是增值税出口退、免税的政策规定。D项应办理出口退税，税法规定A、C项出口只免不退增值税。外贸企业从小规模纳税人处收购工艺品对外出口，可计算退税。

7、下列房屋应从交付使用之次月起计征房产税的是（ ）。【单选题】

A.纳税人购置新建商品房

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营

C.纳税人购置存量房

D.纳税人委托施工企业建设的房屋

正确答案:A

答案解析:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税；纳税人购置存量房，自登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。

8、对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（ ）的当天。【单选题】

A.30天

B.90天

C.180天

D.1年

正确答案:C

答案解析:对于发出代销商品满180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

9、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（ ）。【多选题】

A.取得的虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

B.取得的虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额

C.取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

D.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已抵扣的税款，但不需要加收滞纳金

正确答案:B、D

答案解析:纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，选项A错误；纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴抵扣税款的，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定，选项C错误。

10、以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（ ）。【多选题】

A.按照规定实际支付的拍卖佣金

B.被拍卖财产的鉴定费

C.被拍卖财产的评估费

D.被拍卖财产的证书费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:个人财产拍卖的有关合理费用，是指拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费等费用。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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