2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-10-15)
发布时间:2020-10-15
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、王某于2013年3月购入某上市公司股票,2014年2月从该上市公司分得红利4000元,则王某分得红利应纳个人所得税( )。【单选题】
A.800元
B.640元
C.400元
D.320元
正确答案:C
答案解析:2013年1月1日以后,个人投资者从上市公司取得的持股期限在1个月以上至1年(含1年)的股息、红利所得,暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税=4000×50%×20%=400(元)。
2、关于放弃免税权,下列说法正确的是()。【单选题】
A.可具体选择某一项目放弃免税权
B.可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
C.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权
D.纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税,不得选择某一项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
正确答案:D
答案解析:纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
3、某书店(增值税一般纳税人)2011年因管理不善丢失一批库存图书,账面成本20148.8元(含运费148.8元),该企业的损失得到税务机关的审核和确认,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为( )。【单选题】
A.20148.8元
B.22768.04元
C.22760元
D.23560元
正确答案:C
答案解析:不得从销项税金中抵扣的进项税金,应视同企业财产损失,准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。不得抵扣的进项税额=(20148.8 -148.8)×13%+148.8/(1- 7%)×7%=2611.2(元)在企业所得税前可扣除的损失金额= 20148.8+2611.2=22760(元)。
4、周某向谢某借款80万元,后因谢某急需资金,周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务,谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是( )。【单选题】
A.周某应缴纳契税3万元
B.周某应缴纳契税2. 4万元
C.谢某应缴纳契税2. 7万元
D.谢某应缴纳契税0.3万元
正确答案:C
答案解析:契税由房屋权属承受人谢某缴纳,应缴纳契税=90×3% =2.7 (万元)。
5、下列关于教育费附加的表述中,错误的有( )。【多选题】
A.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
B.外商投资企业不需计算缴纳教育费附加
C.对海关进口的产品征收增值税,同时征收教育费附加
D.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加
正确答案:B、C
答案解析:本题主要考查的是教育费附加和地方教育附加的有关规定。自2010年12月1日起,对外商投资企业和外国企业及外籍个人征收教育费附加,所以选项B错误;对海关进口的产品征收增值税,不征收教育费附加,所以选项C错误。
6、某保龄球馆2011年1月发生的业务如下:保龄球票价收入860000元,销售香烟取得收入8500元,销售饮料取得收入12000元,销售毛巾等日用品取得收入3200元;把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金为6000元。当地规定的保龄球馆营业税税率为5%。该保龄球馆本月应纳营业税为()。【单选题】
A.26811元
B.44485元
C.172300元
D.177040元
正确答案:B
答案解析:按照现行政策,保龄球馆属于娱乐业征税范围,计税营业额为营业额全额。当月应纳营业税=(860000+8500+12000+3200)×5%+6000×5%=44485(元)。
7、依据关税的有关规定,下列各项中不应计入完税价格的为()。【单选题】
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的商标权费用
C.为进口货物而发生的境外考察费
D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
正确答案:C
答案解析:本题考核进口完税价格的确定和调整项目,学习中应熟练掌握具体调整项目。为进口货物而发生的境外考察费,不属于进口货物的直接费用,不应计入完税价格。
8、根据资源税暂行条例规定,下列说法不正确的有( )。【多选题】
A.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造石油
B.出口资源免征资源税
C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的,则以加工的固体盐数量为课税数量
D.扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天
正确答案:A、B、D
答案解析:资源税的征税范围中不包括人造石油;出口应税资源应缴纳资源税;扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为支付货款的当天。
9、下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有()。【多选题】
A.纳税人采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式的,七纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.纳税人自产自用应税产品的,其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
C.纳税人采用预收货款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为收到预收款当天
D.纳税人采用分期收款方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为发出应税产品当天
正确答案:A、B
答案解析:选项C:纳税人采用预收货款方式销售应税产品的,纳税义务发生时间为发出应税产品的当天;选项D:纳税人采用分期收款方式销售应税产品的,纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
10、下列各项收入中,免征或不征营业税的有()。【多选题】
A.金融机构的出纳长款收入
B.人民银行对企业贷款的利息收入
C.人民银行对金融机构贷款的利息收入
D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入
正确答案:A、C
答案解析:BD选项属于应计算缴纳营业税的范围。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
针对确定的非重要组成部分,简要说明注册会计师执行工作的类型。
注册会计师应对鹿牌公司在集团层面实施分析程序。
一般来说,审计具体目标应根据( )和审计总目标来确定。
A.审计目的
B.审计方式
C.被审计单位管理当局的认定
D.审计计划
解析:审计具体目标是基于审计总目标和被审计单位管理当局对会计报表的认定而确定的。
根据规定,收购人可以向中国证监会申请免于( )。
A.以要约收购方式增持股份
B.向被收购公司的所有股东发出收购要约
C.要约收购被收购公司的全部股份
D.公告
可以向中国证监会申请豁免的事项为:(1)免于以要约收购方式增持股份;(2)免于向被收购公司的所有股东发出收购要约;(3)免于要约收购被收购公司的全部股份。
B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关甲报缴纳烟叶税
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