2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-05-15)
发布时间:2021-05-15
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,应当征收契税的有()。【多选题】
A.以房产抵债
B.将房产赠予他人
C.以房产作投资
D.子女继承父母房产
正确答案:A、B、C
答案解析:契税的征税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为,以房产抵债、赠予他人、对外投资的均属于契税的征税范围。而法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税。
2、在下列项目中,应视同销售计算增值税的有( )。【多选题】
A.将购进的货物无偿赠送他人
B.将购进的货物分配给职工
C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程
D.将自制的货物用于对外投资
正确答案:A、C、D
答案解析:将购进的货物分配给职工属于进项税额不得抵扣的行为,不属于视同销售行为。
3、下列选项中,关于企业所得税的相关规定陈述正确的有()。【多选题】
A.企业为投资者或职工支付的商业保险,可以税前扣除
B.企业参加的财产保险,可以税前扣除
C.企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费,准予税前扣除
D.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、医疗保险,在国家规定的范围内,准予税前扣除
正确答案:B、C、D
答案解析:企业为投资者或职工支付的商业保险,不得税前扣除。
4、下列关于税务机关确定非居民企业的利润率的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.从事承包工程作业、设计和咨询劳务的,利润率为15%~30%
B.从事管理服务的,利润率为30%~50%
C.从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于10%
D.税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于规定标准的,可以按照比规定标准更高的利润率核定其应纳税所得额
正确答案:A、B、D
答案解析:从事其他劳务或劳务以外经营活动的,利润率不低于15%。
5、下列各项中,除另有规定外,可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。【多选题】
A.来料加工复出口的货物
B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
正确答案:C、D
答案解析:选项AB均属于免税但不予退税的项目。
6、甲地板生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板,取得增值税专用发票,注明加工费25万元,当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售,开具增值税专用发票,注明金额350万元,已知实木地板的消费税税率为5%,对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。【多选题】
A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税
B.乙企业应代收代缴的消费税15万元
C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元
D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元
正确答案:B、C
答案解析:考核委托加工的计税和扣税规则。乙企业委托加工代收代缴的消费税=(260+25)/(1-5%)×5%=15(万元)。甲企业销售时应纳的消费税=350×5%-15×70%=7(万元)。
7、下列金融业务营业税计税营业额表述中,错误的是()。【单选题】
A.保险公司办理初保业务,以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B.金融机构从事外汇买卖的业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息收入为营业额
D.金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入为营业额
正确答案:A
答案解析:保险公司办理初保业务,应该是以收取的全部保费为营业额。
8、根据《征管法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的范围之内的财产有( )。【多选题】
A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房
B.单价6000元的摩托车
C.豪华住宅
D.金项链
正确答案:B、C、D
答案解析:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
9、扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人( )。【单选题】
A.以偷税论罪
B.处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
C.处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款
D.处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款
正确答案:B
答案解析:扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
10、根据《税收征管法》及其实施细则的规定,下列各项中,属于纳税申报的方式有( )。【多选题】
A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文
D.简易申报、简并征期
正确答案:A、B、C、D
答案解析:上述各项均属于纳税申报的方式。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.5.51元/股
C.4.54元/股
D.4.24元/股
乙公司调整增加的普通股股数=拟行权时转换的普通股股数96-拟行权时转换的普通股股数96×行权价格3÷当期普通股平均市场价格6=48(万股);
转换增加的普通股的加权平均数=48×12/12=48(万股);
乙公司的稀释每股收益=712.8/(120+48)=4.24(元/股)。
B.产品价格
C.成本型内部转移价格
D.协商型内部转移价格
B.305元
C.665元
D.3165元
B.个别访谈是一个适合于企业层面和业务层面评价的方法
C.抽样是从样本库抽取一定数量的样本,进行控制测试,以获取有关控制的运行情况
D.审阅与检查是一个适合于业务层面评价的方法.
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