2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-10-02)

发布时间：2020-10-02

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列项目中，不得享受出口货物免税并退税的是()。【单选题】

A.无出口经营权的生产企业委托外贸企业代理出口货物

B.无出口经营权的商贸企业委托外贸企业代理出口货物

C.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物

D.外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

正确答案:B

答案解析:B选项，非生产性企业委托外贸企业出口的货物不享受退(免)税，这是对一般无进出口经营权的商贸企业搞出口贸易的限制;A、D选项免税并退税;C选项免税不退税。

2、某单位在2011年9月销售厂房时，一并销售了2004年建造的锅炉等设施，正确的税务处理方法是()。【单选题】

A.纳入不动产的销售额一并征收营业税

B.按照税率缴纳增值税

C.按照销售自己使用过的旧固定资产缴纳增值税

D.由税务机关核定征收营业税或增值税

正确答案:C

答案解析:纳税人销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照“销售自己使用过的旧固定资产”有关规定，计算缴纳增值税;凡属于不动产的，应按照“销售不动产”税目计算缴纳营业税。

3、2011年9月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，已知其成本利润率为10%，则该批粮食白酒应缴纳的消费税税额(        )元。【单选题】

A.7200

B.4290

C.8450

D.3450

正确答案:C

答案解析:应纳消费税税额=[成本×（1+成本利润率）+定额消费税]÷（1-消费税税率）×消费税比例税率+定额消费税=[8000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5= 8450（元）

4、下列房屋中，免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.居民个人出租的住房

B.公园管理部门自用的办公用房

C.国家机关自用的房产

D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

正确答案:B、C

答案解析:选项A：按照4%的税率计算缴纳房产税；选项D：实行全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租并不是“自用”的，所以不免税，应按规定计算缴纳房产税。

5、营业税纳税人取得的下列各项收入中，能直接作为营业税计税依据的有()。【多选题】

A.物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入

B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C不征收营业税。

6、以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（ ）。【多选题】

A.按照规定实际支付的拍卖佣金

B.被拍卖财产的鉴定费

C.被拍卖财产的评估费

D.被拍卖财产的证书费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:个人财产拍卖的有关合理费用，是指拍卖财产时纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费等费用。

7、增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有()。【多选题】

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金

D.收取的白酒包装物押金

正确答案:B、D

答案解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符合规定条件的，不属于价外费用，不征收增值税;对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。

8、下列车船应计算缴纳车船税的是（）。【单选题】

A.军队专用车船

B.法院的警用车辆

C.人力三轮车

D.企业接送职工上下班的班车

正确答案:D

答案解析:军队专用的车船免税；警用车辆免征车船税；非机动车不属于车船税征税范围；企业接送职工上下班的班车属于车船税的征税范围，应计算缴纳车船税。

9、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入中,免征个人所得税的有( )。【多选题】

A.在当地职工上年平均工资4倍数额以内的部分

B.在当地职工上年平均工资3倍数额以内的部分

C.按政府规定实际缴纳的社会保险费

D.按政府规定实际缴纳的住房公积金

正确答案:B、C、D

答案解析:考核因解除劳动关系而取得一次性补偿收入时,收入中可免予征税的项目和金额。

10、按我国国内法对居民的判定标准，个人居民包括（ ）。【多选题】

A.北京市常住居民

B.在境内有住所的外国侨民

C.在境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日，或多次累计不超过90日

D.台湾同胞

正确答案:A、B、C

答案解析:港澳台同胞不属于我国税法上的居民。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，不正确的是（　　）。

A.非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露
B.非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后10个工作日内向中国证券业协会备案
C.发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制
D.非公开发行公司债券的，应当在债券募集说明书中约定募集资金使用情况的披露事宜
答案：B
解析：
选项B：非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日内向中国证券业协会备案。

根据《票据法》的规定，下列有关汇票与支票区别的表述中，正确的有( )。

A．汇票可以背书转让，支票不可背书转让

B．汇票有即期汇票与远期汇票之分，支票则均为见票即付

C．汇票的票据权利时效为2年，支票的票据权利时效则为6个月

D．汇票上的收款人可以由出票人授权补记，支票则不能授权补记

正确答案：BC
解析：本题考核汇票与支票的有关规定。汇票与支票都可以背书转让的；支票的收款人和支票金额都是可以授权补记的，汇票不存在授权补记的问题。
甲公司是一家国际船舶制造企业。甲公司在与其客户签订船舶制造合同后，才向各主要部件供应商发出采购订单。甲公司采用的平衡产能与需求的方法是（ ）。

A.订单生产式生产
B.资源订单式生产
C.库存生产式生产
D.滞后策略式生产
答案：B
解析：
“甲公司在与其客户签订船舶制造合同后，才向各主要部件供应商发出采购订单”表明甲公司是先取得订单、再购买资源、最后进行生产，属于资源订单式生产，选项B正确。

第 1 题 甲发现用银行卡在乙商场贝句买的一台电脑存在质量问题，遂要求乙商场退货。乙商场在办理退货手续时直接以现金方式退还给甲支付的价款，并将退货单送交收单银行，关于乙商场的下列行为中，说法正确的是（　　）。

A．乙商场经过财务负责人同意后，可以直接退还现金

B．乙商场的行为合法

C．乙商场应该经开户银行许可后退还持卡人现金

D．乙商场应使用退货单办理压(刷)卡，并将退货单金额从当日签购单中抵减，退货单随签购单一并送交收单银行

正确答案：D
本题考核以银行卡购物、消费的规定。根据有关规定，银行卡特约单位不得通过退货方式支付持卡人现金。

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