2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-05-30)

发布时间：2021-05-30

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关资产税务处理的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.外购商誉的支出不得在税前扣除

B.企业的固定资产修理支出在发生当期直接扣除

C.经济林、薪炭林、产畜和役畜生产性生物资产按照直线法计提的折旧

D.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

正确答案:B、C、D

答案解析:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时准予扣除。

2、下列各项合同中，应当征收印花税的有( )。【多选题】

A.委托代理记账合同

B.财税咨询合同

C.非专利技术转让合同

D.工程设计合同

正确答案:C、D

答案解析:财税咨询合同、委托代理记账合同不属于应征收印花税的合同。

3、某船舶公司2019年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位均为3000吨。已知机动船舶净吨位2001吨至10000吨的车船税年税额为每吨5元。该公司2019年应缴纳车船税（）元。【单选题】

A.7500

B.15000

C.12000

D.30000

正确答案:B

答案解析:非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税，该公司2019年应纳车船税税额=3000×2×5×50% = 15000 (元）。

4、下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是（）。【单选题】

A.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

B.税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

C.国家税务总局可以通过行政法规的形式设定警告和罚款

D.对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过3万元

正确答案:A

答案解析:对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元，所以选项BD不正确；选项C：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。

5、下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中,不正确的是()。【单选题】

A.非金融机构的贷款业务,不征收营业税

B.银行销售金银,不征收营业税

C.人民银行对企业的贷款利息收入,征收营业税

D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税

正确答案:A

答案解析:金融保险业的征税范围包括贷款业务,不论金融机构贷款还是非金融机构贷款,都属于金融保险业的征税范围。金银买卖业务征收增值税,不征收营业税。

6、课税对象和税率如下：如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为( )元。【单选题】

A.450

B.325

C.300

D.600

正确答案:A

答案解析:全额累进税率下应纳税额=3000×15% =450 (元）。

7、根据《征管法》的规定，税务机关可以采取的税收保全措施有（）。【多选题】

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

正确答案:A、C

答案解析:经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

8、下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。【多选题】

A.啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金应并入销售额计税

B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额计税

C.纳税人自产应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格计税

D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：啤酒生产企业生产销售啤酒时收取的包装物押金不征收消费税。

9、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C.外商投资企业不是房产税的纳税人

D.纳税单位无租使用免税单位房产，纳税单位需要缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

10、下列说法不符合车船税规定的是（）。【单选题】

A.纳税人连续两年以上欠缴车船税的，应分别计算每一年度欠税应加收的滞纳金

B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税

D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税

正确答案:B

答案解析:已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

下面小编为大家准备了注册会计师的相关考题，供大家学习参考。

承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）所得项目征收个人所得税。

A．工资薪金

B．劳务报酬

C．承包转包

D．个体户生产经营所得

正确答案：A
承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。

甲社会团体的个人会员每年应交纳会费200元，交纳期间为每年1月1日至12月31日，当年未按时交纳会费的会员下年度自动失去会员资格。该社会团体共有会员1 000人。至2017年12月31日，800人交纳当年会费，100人交纳了2017年度至2019年度的会费，100人尚未交纳当年会费，该社会团体2017年度应确认的会费收入为（　）。

A.17万元
B.18万元
C.25万元
D.26万元

答案：B

解析：

会费收入体现在会费收入会计科目中，反映的是当期会费收入的实际发生额。有100人的会费没有收到，不符合收入确认条件。应确认的会费收入＝200×（800＋100）/10 000＝18（万元）。

（2009年）某学校委托一服装加工企业定做一批校服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（）。

A.240元
B.360元
C.440元
D.600元

答案：C

解析：

该企业应缴纳印花税=800000×0.3‰+400000×0.5‰=440（元）。

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